我国地区宏观税负与经济增长的关系_基于财政竞争视角的分析

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1、第1期总第117期山东财政学院学报No．1Vol．1172012年1月JOURNALOFSHANDONGUNIVERSITYOFFINANCEJan2012我国地区宏观税负与经济增长的关系———基于财政竞争视角的分析郑尚植(东北财经大学马克思主义学院，辽宁大连160025)摘要:基于1997－2009年中国省级面板数据，利用交互项系数符号的估计，研究财政竞争下地区宏观税负与经济增长的关系。从财政竞争的视角出发，交互项具有抵消作用，从而最终发现宏观税负与经济增长正相关;东部和西部税负的系数符号为负，中部为正，所以宏观税负对于经济

2、增长的影响存在着地区差异性。关键词:财政竞争;宏观税负;经济增长中图分类号:F812．4文献标识码:A文章编号:1008－2670(2012)01－0033－07一、引言近年来，在我国经济飞速发展的同时，政府财政收入也出现了“超常规”增长，已经持续多年大大超过GDP增长速度。2010年，中国的税收收入规模达到创记录的7．74万亿元，较上年增长1．42万亿元，增长率为22．6%，财政收入超过8．3万亿元，较上年增长21．3%。在整个“十一五”期间(2006－2010年)全国财政收入实现年均增长21．3%，显著高于GDP增速11．

3、2%。这也标志着，自1994年新财税体制确立以来，税收［1］收入占GDP比重从10%左右逐步上升至20%左右，税收增长速度已经连续17年大大高于GDP。税收的［2］［3］［4］高增长是否与经济增长相适宜呢?这引起了国内学者的高度关注。马栓友，安体富，郭庆旺及毛翠［5］英等分别从理论和实证上分析了分税制以来我国的宏观税负与经济增长之间的相关关系，得出的结论不尽相同。其实，关于宏观税负与经济增长的关系，一直是国外经济学文献中争论比较多的理论问题。传统的凯恩斯主义经济理论的最初研究成果表明，税收对总产出的乘数效应是负的。在此之后许多

4、经济学家又做了［6］进一步的研究得出了大同小异的结论。Rebelo以柯布—道格拉斯生产函数为基本理论框架进行研究，在假设劳动供给无弹性、资本收益课税不扣除折旧等的情况下，发现税收与经济增长是负相关的，同时计算出如果将所有税收提高10%则会使经济增长率下降15．2%，而如果将资本税率提高10%则会使经济增长率下降［7］0．52%。相反，还有一些学者通过研究得出了税收促进经济增长的结论。Capolupo认为政府投资公共教育从而增加人力资本存量，为了平衡预算政府需对产出征税，由于征税是用于生产性目的，所以促进了经济增［8］长。此外，

5、Uhlig和Yanagawa在世代交叠内生增长模型的基础上，通过对历史数据进行计量分析，证明了税收与经济增长具有正向相关关系。最终，通过各种理论研究和实证分析，经济学家们发现宏观税负与经济增收稿日期:2011－09－16作者简介:郑尚植(1983－)，男，江西上饶人，东北财经大学马克思主义学院助教，博士研究生，研究方向:新政治经济学和公共财政。33山东财政学院学报2012年长存在一种Laffer曲线的关系:当税负低于最优税负时，随着税收的增加，经济增长率将增加;当税收超过最优税负时，随着税收的增加，经济增长率反而下降。通过上述

6、国内外相关文献的梳理，我们发现，对于宏观税负与经济增长之间关系的研究主要集中在国家层面，通过考察国家整体上的税负环境对于经济增长的影响，这在某种程度上使宏观经济研究失去了微观基础，所以我们有必要研究财政联邦体制下各个辖区宏观税负与经济增长的关系。虽然国家税负水平是其所在各个辖区税负水平的总和，但是地区宏观税负并不是外生给定的。如果从财政竞争的视角出发，宏观税负就不仅仅是辖区政府财政收入的具体表现，它更是地方政府竞争的一种政策工具，这就使得宏观税负具有了某种内生性。不论是传统的凯恩斯理论还是新经济增长理论，宏观税负对于经济增长的

7、影响都是基于税收对投资和消费产生了消极或者积极的作用。但是一旦我们考虑辖区间的财政竞争，那么宏观税负影响经济增长可能具有不同的传导机制。正是基于上述思想，本文试图从财政竞争的角度来分析地区宏观税负与经济增长的关系从而能够更加全面地理解宏观税负的合理水平。本文的结构安排如下:第一部分是引言;第二部分从理论上分析了财政竞争、宏观税负与经济增长的关系;第三部分是计量模型的构建;第四部分是实证结果分析;最后一部分是结论和政策建议。二、财政竞争、宏观税负和经济增长财政竞争是近年来公共经济学最活跃和最具争议的研究领域，许多学者都对这种财政

8、现象产生了浓厚的学术兴趣从而积累了大量的相关文献。但是每一位学者有着自己独特的研究视角和理论解读，对于究竟如何界定财政竞争的概念，大家众说纷纭并没有达成一致的见解。财政竞争最早也被称之为税收竞争，所以后来［9］学者们在其文献里经常把两者相等同。RobertTannenwald