如何界定企业的纳税情况

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1、目录摘要………………………………………………………………………………………………1一、企业所执行的税种、税基、税率以及所享受的税收优惠政策合法合规……………………2二、企业税务的财务处理合法合规及对税收优惠不存在依赖………………………………….51、企业税务的财务处理合法合规……………………………………………………………….52、企业所享受的税收优惠政策不存在依赖…………………………………………………...11三、上市企业的税收情况不合规的表现形式…………………………………………………...121、企业偷税、漏税、逃税、抗税等违法情

2、况………………………………………………....132、企业避税情况…………………………………………………………………………………133、过度依赖税收优惠政策……………………………………………………………………...16结论…………………………………………………………………………………………….…1818电话：010-59636036/908/909地址：北京市朝阳区安立路80号马哥孛罗大厦1501室注意保密摘要对于税收问题我国法律已做了明确规定，《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十五条规定了发行人不得有的情形，其中就包括最近36

3、个月内不得违反税收等其他法律、行政法规，没有受到行政处罚，且情节严重。第三十四条还规定发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十五条规定发行人依法纳税，享受的各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。从这些法律中看出，企业在近三年不得有严重性的违反税收行为，并且对于一些享受税收优惠政策的企业来讲，其收入不得对这些优惠政策产生严重依赖。在现实的案例中也有一些企业由于纳税的不规范性以及对税收的优惠严重

4、依赖性，成为被证监会否决的原因之一。因此，对于拟上市公司，税收也是不得不考虑的问题之一。18电话：010-59636036/908/909地址：北京市朝阳区安立路80号马哥孛罗大厦1501室注意保密如何界定企业的纳税情况一、企业所执行的税种、税基、税率以及所享受的税收优惠政策合法合规1、法律法规（1）《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十五：“发行人不得有下列情形：（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重”。（2）《中华人民共和国税收征收管理法》第二章税务管理中，第一节税

5、务登记第十五条：“企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。　工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。　本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定”。第十六条：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起

6、三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记”。第二节账簿、凭证管理第十九条：“纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算”。第三节税务申报第二十五条：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料”。第三章税款征收第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，

7、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。18电话：010-59636036/908/909地址：北京市朝阳区安立路80号马哥孛罗大厦1501室注意保密从上述的我国对拟上市公司的税收要求来看，要求企业在近三年没有重大的违法税法的行为，并没有重大的税收处罚。同时，根据我国纳税的管理办法的要求，企业纳税的合法合规性，首先就是要依法做税务登记，依法做税务变更，其次，就是提交的税务凭证完整真实，最后就是要求纳税人要在法律规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，缴纳税

8、务。2、现实案例（1）《北京华谊嘉信整合营销顾问股份有限公司招股说明书》在第四章发行人基本情况中第九部分：“发行人在银行独立开设账户，独立纳税”。第九章财务会计信息与管理层分析第七部分报告期内缴纳的主要税种、享受的税收优惠政策中列明了