内部控制有效性对企业价值影响的实证研究

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1、中图分类号：F279.23论文编号：HBLG2016-230UDC：密级：公开硕士学位论文内部控制有效性对企业价值影响的实证研究作者姓名：张学俊学科名称：工商管理研究方向：企业管理学习单位：华北理工大学学制:2.5年提交日期:2015年11月30日申请学位类别：管理学硕士导师姓名：时力华教授单位:华北理工大学管理学院论文评阅人：吕震宇副教授单位：华北理工大学管理学院匿名单位：论文答辩日期：2016年3月5日答辩委员会主席：沙彬教授关键词:内部控制有效性;企业价值;评级体系唐山华北理工大学2016年3月E

2、mpiricalResearchontheInfluencebetweenEffectivenessofInternalControlandCorporateValuesDissertationSubmittedtoNorthChinaUniversityofScienceandTechnologyinpartialfulfillmentoftherequirementforthedegreeofMasterofScienceinManagementByZhangXuejun(BusinessAdmin

3、istration)Supervisor:ProfessorShiLihuaMarch,2016独创性说明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得华北理工大学以外其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。关于论文使用授权的说明本人完全了解华北理工大学有关保留、使用学位论文的规定，即：已获

4、学位的研究生必须按学校规定提交学位论文，学校有权保留、送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以将学位论文的全部或部分内容采用影印、缩印或编入有关数据库进行公开、检索和交流。作者和导师同意论文公开及网上交流的时间：√自授予学位之日起□自年月日起摘要摘要随着我国出台的一系列规范和指引，我国的内部控制理论体系变的逐渐成熟起来。《企业内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》的出台，进一步完善了我国的内部控制体系。全球经济的共同发展，使企业存在着各种不可控的外部和内部的风险因素，外部经营环境也变的复杂多变

5、，企业要想从容的面对这些，建立完善的内部控制体系是最好的选择。同时，企业在建立内部控制体系的同时，也应该注重内部控制体系的有效性，通过加强内部控制体系的制约作用和风险防范意识，使本企业的企业价值得到最大化的提升。在这种情况下，深入研究企业内部控制有效性对企业价值的影响，不仅可以为内部控制理论的进一步发展提供现实的依据，还可以加强企业的管理者对内部控制的重视，这对于企业建立完善的内部控制体系是具有非常重要的理论和现实意义的。论文对内部控制的定义，主要是依据我国颁布的《内部控制指引》来解释的，并且从内部控制

6、的五个目标出发，来衡量内部控制的有效性并以此为基础，选取了恰当的指标来衡量内部控制目标的实现程度，构建了一个可以进行量化的内部控制有效性的综合评价体系。在内部控制目标评价模型构建方面，企业的战略目标、经营目标和资产安全性目标主要采用主成分分析法来综合评价，并以此建立了一个可以综合评价这三个目标的综合评价指数模型。论文首先从基础理论方面介绍了内部控制目标的实现水平对企业价值的影响，在分析内部控制和企业价值之间的关系时，从两个角度进行分析，分别是价值管理理论和现金流量模型。为了使论文的研究结果更具有说服力，

7、在实证分析部分选取了2012~2014年在沪市A股主板上市的制造业和房地产业两个行业的上市公司作为研究样本，选取了恰当的自变量和因变量，建立了多元回归模型进行实证分析。结果表明，良好的内部控制可以提升企业价值，他们之间具有显著的正相关关系。图1幅；表20个；参55篇。关键词：内部控制有效性；企业价值；评级体系分类号：F279.23-I-华北理工大学硕士学位论文AbstractAlongwithourcountryissuedaseriesofnormsandguidance,ourcountry'ssy

8、stemofinternalcontroltheoryhasbecomematuregradually."Theenterpriseinternalcontrolbasicnorms"and"Theformacompletesetofinternalcontrolguidelines",furtherimprovingthesystemofinternalcontrolinourcountry.Maketheenterprise,theco