内部控制环境对内部控制有效性影响实证研究

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1、独创性声明学位论文题目：囱部控盔』巫拉怼囱部控釜』直放性显响塞逛盟至委本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中己加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：张锭氇签字日期：砂B年s月碜日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采

2、用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)本论文：口不保密，口保密期限至年月止)。学位论文作者签名：绛∞签字日期：矿I；年岁月塔日导师签签字日期：衫≯，；年r月巧日重庆一[商大学硕士学目录m0㈧㈣㈥灿IV2295036摘要⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．IAbstract⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯II第1章绪论⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯．．11．1选题背景和意义⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．．．⋯．⋯⋯．．．⋯．．⋯．．．．．11．1．1选题背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11

3、．1．2理论意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯．．．．⋯l1．1．3现实意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．．⋯．．⋯．．．⋯⋯．21．2研究思路与方法．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯．．．．．．⋯．⋯21．3研究创新⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3第2章内部控制的研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯42．1国外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42．1．1内部控制环境相关研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42。1．2内部控制有效性相关研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．52．2国内研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．62．2．1我国内部环境的相关研究⋯⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯⋯⋯⋯⋯．62．2．2我国内部控制有效性有关研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯7第3章内部控制环境及对有效性理论概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．93．1内部控制环境的界定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．93．2内部控制有效性概述及相关理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2．1内部控制有效性的相关理论⋯⋯⋯⋯．⋯．⋯⋯⋯⋯．．123．2．2内部控制评价方法体系⋯⋯⋯⋯．．．．．⋯⋯⋯．⋯⋯．．14第4章研究假设与设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯．．．⋯⋯⋯．．．174．1实验假设的提出⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯174．1．1管理因素与内部控制有效性⋯⋯⋯．．．．．．．．．⋯．．

5、⋯．．．．．174。1．2组织因素与内部控制有效性⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯。．⋯⋯．184．1．3社会责任与内部控制有效性．⋯⋯⋯⋯．．．．⋯．⋯⋯⋯．194．1．4企业激励与内部控制有效性⋯⋯⋯．．．．．．．．⋯⋯⋯．．．．．204．2研究设计．．．．⋯．⋯⋯．．．．⋯⋯．．．⋯．．．⋯．．．．．．⋯⋯．．．．．204．2．1变量的描述与定义．．．．⋯⋯．．．．．．．⋯．⋯⋯．．．．．．．．．．．．204．2．2回归模型的构建⋯．．⋯．．．⋯．．．．⋯⋯．⋯．．．⋯．．．．．．．2l第5章实证结果．．．．．．⋯．．⋯⋯．．⋯．．．⋯．．．．．．．．⋯．．．．．．．．⋯．．．

6、22I重庆二[商大学颂{二学位论文5．1数据来源及样本选择．⋯⋯⋯．⋯．．．⋯⋯．⋯⋯⋯．．．．．．．．．．225．2变量描述性统计⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯．．⋯．⋯⋯⋯．．．．．225．3多元回归结果及分析⋯．．．．．．⋯．⋯⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯⋯．．23第6章研究结论及建议⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯．．⋯．．．．．．276．1本文主要研究结论．⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．276．2优化内部控制环境的建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯．．．286．3主要贡献⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯．．⋯．．⋯．．316．4局限性与未来研究方向⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯．．．．⋯⋯⋯

7、．．⋯．．326．4．1局限性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．326．4．2研究的后续展望．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯．32参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．．．．．⋯．．．．．33致谢．．⋯．⋯．⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯36在学期间所发表论文情况．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．37重庆]：商大学硕士学位论文摘要2002年美国颁布《萨班斯法案》之后，如何更好的实现内部控制，已经引起了会计学界的普遍重视，其取得的成果也已经获得世界各国普遍认可。但随着安然事件等商业丑闻的出现，其内部控制体系也不断被批判，。最主要的原因是