基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素研究

《基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学校代码：10289分类号：F239.43密级：公开学号：139040066江苏科技大学硕士学位论文（全日制专业学位）基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素研究研究生姓名冯玉婷导师姓名王丽申请学位类别会计硕士学位授予单位江苏科技大学学科专业会计论文提交日期2016年4月28日研究方向审计理论与实务论文答辩日期2016年6月13日答辩委员会主席狄为评阅人盲审盲审2016年6月13日分类号：F239.43密级：公开学号：139040066会计硕士学位论文基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素

2、研究学生姓名冯玉婷指导教师王丽副教授江苏科技大学二O一六年六月AThesisSubmittedinFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingTheResearchtotheInfluentialFactorsonMaterialMisstatementRiskofFinancialStatementsbasedonSEMSubmittedbyFengYu-tingSupervisedbyWangLiJi

3、angsuUniversityofScienceandTechnologyJune，2016江苏科技大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日摘要进入21世纪以来，社会经济迅猛发展，企业经济业务复杂多样，国内外审计失败案例频繁发

4、生，导致社会公众对注册会计师产生了信任危机。风险导向审计模式下，重大错报风险的识别、评估及应对是降低审计风险的关键。而目前对重大错报风险的评估大多是定性分析，缺少定量方法。基于此，本文在识别财务报表重大错报风险影响因素的基础上，从风险因素的传导视角，分析其形成机理，并进行实证研究，以期对风险导向审计理论的发展以及注册会计师审计实务提供有益借鉴。本文以财务报表重大错报风险为研究对象，指出了现阶段与财务报表重大错报风险相关的研究背景，以及针对该论题研究的理论意义和实际意义；基于国内外研究现状，指出已有研究存

5、在的局限性；从现代风险导向审计的发展历程和相关学科基础的角度，概括了重大错报风险的内涵，明确重大错报风险的识别评估在现代风险导向审计中的地位；在已有研究基础上，从宏观环境、行业及监管、公司战略、经营风险、内部治理、会计政策、财务困境和业绩压力这8个维度对财务报表重大错报风险潜在风险因素进行识别，通过对财务报表重大错报风险形成机理的分析，提出财务报表重大错报风险因素传导机制；本文提出了重大错报风险路径研究假设并构建相应的结构模型图，结合结构方程模型方法，运用SPSS17.0和AMOS7.0对收回的问卷进行

6、实证研究，得出各影响因素对风险后果影响的整体排序：内部治理>会计政策>业绩评价>行业及监管>财务困境>公司战略>经营风险>宏观经济；本文还以B房地产公司财务报表审计为案例，分别从8个风险因素的角度对其进行风险识别、评估并应对；最后对本文作出总结与展望。关键词：财务报表重大错报风险；形成路径；结构方程模型IAbstractSinceenteringthetwenty‐firstCentury,therapidlydevelopingsocialeconomyandmoreandmorecomplexbus

7、inessaswellasthefrequentlyoccurredauditfailurecasesathomeandabroadresultacrisisofconfidenceinthepublictotheCPA.Undertheriskorientedauditmodel,theidentification,assessmentandresponseofmaterialmisstatementrisksisthekeytoreducetheauditrisk.Andthewaytoassess

8、materialmisstatementrisksisnotquantitativebutqualitative.Thispaperanalyzestheformationmechanismoftheriskfactors,inthebasisoftheidentificationonthefactorsofthematerialmisstatementrisksoffinancialstatements,andthencarryonthe