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1、11会计学前沿课程论文学号1049721400842课程论文课程名称会计学前沿学院管理学院专业会计专硕班级管研1406姓名张榆昕指导教师严贤波2015年6月8日1111会计学前沿课程论文我国上市公司内部控制评价研究摘要：本文首先介绍研究的基本概念和理论基础。随后通过对国内外内部控制评价的发展历程、研究现状进行评述，结合我国沪深两市2011年度财务报告中对外公布的内部控制评价信息进行归纳梳理，探讨我国上市公司内部控制评价政策法规和实践中存在的问题。继而针对这些问题，本文吸收和借鉴美英等西方发达国家的相关
2、政策和法规，立足我国国情，从风险角度入手研究上市公司内部控制评价问题。在考虑了这些问题的基础上，着手建立基于风险的上市公司内部控制评价体系，本文从评价原则、评价目标、评价主体、评价客体、评价标准、评价方法和程序、评价指标体系、评价模型和评价信息披露等方面对这一体系进行详细论述，对之前的体系研究进行了有意义的拓展。最后，根据构建的评价体系对我国上市公司内部控制评价现状进行探讨和分析，发现较为集中的问题，提出合理化的建议，为上市公司内部控制评价提供可操作的技术性参考。关键词：上市公司；内部控制评价；评价体
3、系建构Abstract:Thispaperintroducestheresearchofthebasicconceptsandtheoreticalbasis.Followedbythedevelopmentofinternalcontrolevaluationathomeandabroad,summarizestheresearchstatus,combinedwithChina'sShanghaiandShenzhenin2011annualfinancialreportreleased,summ
4、arizedtheevaluationofinternalcontrolinformation,discussestheinternalcontroloflistedcompaniesinourcountrytheproblemsexistingintheevaluationofpoliciesandregulationsandpractice.Thenaimingattheseproblems,thisarticletoabsorbanddrawlessonsfromtheUnitedStatesa
5、ndBritainandotherwesterndevelopedcountriesoftherelevantpoliciesandregulations,basedonthesituationofourcountry,fromtheperspectiveofriskevaluationproblemofinternalcontroloflistedcompanies.Consideringtheseproblems,onthebasisofsettinguparisk-basedinternalco
6、ntrolevaluationsystemoflistedcompanies,thisarticlefromtheevaluationprinciples,evaluationtarget,evaluationsubject,evaluationobject,evaluationstandard,evaluationmethodandprocedure,evaluationindexsystem,evaluationmodelandevaluationinformationdisclosureofth
7、esystemindetail,onthe1111会计学前沿课程论文researchofprevioussystemismeaningful.Finally,accordingtobuildevaluationsystemforevaluationofinternalcontroloflistedcompaniesinourcountrypresentsituationcarriesonthediscussionandanalysis,foundrelativelyconcentratedproble
8、ms,proposedtherationalizationproposal,forinternalcontrolevaluationoflistedcompaniestoprovideoperationaltechnicalreference.KeyWords:ListedCompany;TheInternalControlEvaluation;EvaluationSystemConstruction1111会计学前沿课程论文第1章我国上市公司内部控制评
