防控骗取出口退税的信息化研究——以刘志炼骗取出口退税案为例

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1、学校代码：10276学号：141601173EastChinaUniversityofPoliticalScienceandLaw专业学位硕士学位论文MASTER’STHESIS论文题目：防控骗取出口退税的信息化研究——以“刘志炼骗取出口退税案”为例姓名金翰幸学科、专业公共管理研究方向行政管理指导教师张明军论文提交日期2016年4月15日1防控骗取出口退税的信息化研究——以“刘志炼骗取出口退税案”为例(摘要)专业：公共管理研究方向：行政管理作者姓名：金翰幸指导教师：张明军本文以我国出口退税的信息化监管为研究对象，回顾了改革开放以来出口退税政策的实施历

2、史，分析了监管部门的信息化现状。以“刘志炼骗取出口退税案”为例，分析了该案在无交易事实的情况下，伪造多种票据并勾结外资的作案手法，反映了监管部门在货物流和资金流上的监管漏洞。研究发现，尽管监管部门的信息化已推行十余年，然而在“十二五”时期，资金流和货物流的信息不对应依然是监管的症结所在。纸质票据作为信息载体的时代中，伪造票据是主要作案手法。随着监管部门的信息化推进，计算机技术让纸质票据逐渐退出历史舞台。尽管如此，现有的相关部门中用于监管出口退税的系统仍然存在不少问题。其中，货物流是监管的薄弱之处，缺乏统一的监管信息系统和建立在此之上的法律法规，亟需顶

3、层设计的介入，明确各监管部门的监管范围和监管职责，扫除监管盲区，统一纳入信息系统的监管范围。在经济形势不佳的情况下，对外资进入境内账户的监管仍需加强，如果放松警惕，将给不法分子以可乘之机。根据案例的特征和发现的问题，结合管理信息系统理论，本文提出了建立监控出口退税全流程的管理信息网络，以信息数据管理模式取代纸质票据管理模式，实现信息监管的无纸化，让票据时代一去不复返。在现有各监管部门独立的管理系统的基础上，加强信息系统互联，实现海关、税务、央行等各部门信息系统之间的信息验证，使信息伪造无法得逞。1在覆盖出口退税所有环节的监管网络系统中，应增强信息安全

4、的防控，提升相关技术水平，最大限度平衡信息的机密性、完整性和可用性。数据加密、访问控制和身份验证技术应当运用于数据传递的各环节，使涉及国家层面的敏感信息无法通过非授权方式访问，涉及企业利益的信息不被恶意篡改；多级备份和异地备份技术应当使用在整个系统的各子系统中，使自然灾害和人为毁坏对数据的影响将至最低；分布式设计、负载均衡和充分系统冗余使整个管理信息系统能从容应对高流量访问和瞬间峰值，让各地区的合法用户有舒适的体验。在完善监管信息系统的过程中，不免涉及不同部门的博弈，顶层设计的介入尤为重要。尽管这些内容不在信息技术的领域中，但仍将作为一部分单列以示其

5、不可替代的作用。[关键词]出口退税；管理信息系统；信息安全2Informatizationresearchonpreventionandcontrolondefraudationonexport-taxrebates——illustratedbythecaseofLiuZhilian’sdefraudationonexport-taxrebates.（Abstract）Astheresearchobjectofexporttaxrebate,inthispaper,thehistoryoftheimplementationoftheexporttax

6、rebatepolicysincethereformandopeningupwasreviewed,withtheanalysisofthesituationofinformationsupervisiondepartment.AsanexampleofLiuZhilian‘sdefraudationonexport-taxrebates,crime-committingmodusoperandiwasanalyzedinthecase,includingforgingavarietyoftransaction-paperwithouttransac

7、tionfactsandcollusionwithforeigncapital,whichreflectsregulatoryloopholesintheflowofgoodsandcapital.Thestudyfoundthat,thecruxofthematterinsupervisionisthatinformationincapitalflowandgoodsflowcouldnotmatcheachother,althoughinformationizationinsupervisiondepartmenthasbeenpromoting

8、overadecade.Intheeraofpaperbills,forgeryisthemainmodus