探析石油企业内部控制存在的问题与对策

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1、探析石油企业内部控制存在的问题与对策摘要在市场经济口趋激烈的情况下，加强内部控制是企业的一项最重要的基础性工作，任何一个企业都应该根据自己企业的特点建立起一套有效的内部控制体系，当前我国石油企业的内部控制体系不是很完善，这就要求我们加强石油企业的内部控制系统的完善。本文从现阶段我国石油企业内部控制存在的问题入手，对问题进行逐一分析，并一一给出了相应的解决措施。关键词内部控制内部审计风险意识当前石油企业内部控制体系存在一些问题，需要找出相应的解决措施，从而加强企业内部控制建设使其适应并且利于企业的发展。一、现阶段石油企业内部控制存在的问题1•企业

2、高层风险意识薄弱，风险评估能力不足由于专业人员的缺乏，风险评估仅停留在定性的总体分析层面，定量分析很少，没有细化的以数据来明确指标，而多是用主观判断。一味的追求业绩而不重视风险，没有充分分析市场，影响企业的可持续发展。甚至有些石油企业的部分分公司在有关重大决策、重要人士任免、重大项目安排和大额度资金运作的决策时，仅凭管理者的感觉盲冃作出判断，没有认识到内部控制体系在应对风险中的功能，造成内部失控。2•企业内部控制制度执行不严，监督、监管不够内部控制制度最重要的方面就是迅速有效的执行，很多企业虽然有一套完整的内控制度，但对责任的划分和量化不够明确

3、，缺乏监督，使得制度在执行时并没有发挥出应有的作用。监督是对内部控制体系有效性进行评估的过程，持续、有效地监督是保障内控体系执行的重要方面。有些内控制度的漏洞过多，各控制环节松散不连贯，只停留在以补救为主的事后控制层面，无法真正做到事前的预算控制和实时控制。企业的监督既有内部监督，也有外部监督。冃前石油企业虽然设立了内部审计机构，但不能真正发挥内审的作用。我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是监督的效果却并不尽如人意，究其原因在于：各种监督标准不一、功能交叉，缺乏横向信息沟通，未形成有效的监督合力；有预定目标，却不据此执

4、行；执业环境不规范、业务竞争不正当，又使得监督作用不能完全发挥出来。3•信息与沟通存在障碍目前，在我国的右油企业中，由于企业组织结构的特点，管理层次多，各部门之间信息沟通不畅，使得决策效益不明显。由于决策支持系统不够健全，使得信息的传递速度大大减慢，甚至会使信息失真。这就造成了信息的不对称，使得决策效益难以体现。同时，企业的内部审计机构在企业沟通活动中本应该扮演重要的角色，但实际情况是它并没有充分发挥它应有的作用，未能在管理当局的授权和自身的职责方面对被审部门及事项审查后提出合理意见与建议，没有对内部控制系统的良好运行起到推动的作用。二、改善石

5、油企业内部控制现状的措施针对我国石油企业内部控制方面存在的问题，提出以下几点措施。1•进行准确的风险评估，建立健全的风险评估评价机通过定性、定量分析和横向、纵向分析相结合的办法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排队，确定关注点和优先控制的风险。再根据分析所得的结果，结合企业对风险的偏好和风险承受度，以及企业所处的发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，权衡风险与收益，确定并及时调整风险应对策略。2•强化内部监督，防止内部控制流于形式要保证企业内部控制的切实执行，就必须对内控过程进行充分监督，坚决杜绝形式主义

6、。有些企业甚至片面的把内部审计的监督范围仅仅局限于对财务会计信息的核查上，而忽略了其对企业治理机制及各项业务流程是否得到有效执行方面的监督。内部审计对内部控制的监督如同企业的经营治理一样也是动态发展、不间断的，是一项日常性工作。内部审计人员通过核对、遵行查核、评核等方法來确定会计财务及其他业务记录及各种表内容的准确性，查点财务实际存量与账面记录是否相符，从而确保财产安全，了解企业的政策、计划、程序被执行和完成的程度。通过对各部门的抽查和全面核对，考察各项制度设计效果与实绩的真伪，直接向决策层提出意见。3.建立完善的信息与沟通系统企业获得的信息既

7、包括内部信息，又包括外部信息。企业信息系统是企业内部控制的关键要素，其不仅要处理企业内部的信息，而且也要处理和企业经营相关的外部信息。良好的信息管理系统可以协调各管理层之间的信息传递，大大提高内部控制的效率，对于企业内部控制的制定与实施至关重要。企业应当利用先进的信息技术促进信息的集成与共享，在此基础上，结合自身实际建立适合本企业的信息系统，加强信息系统控制，保证信息系统安全稳定运行。对获取的信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，从而有效地进行内部控制活动，实现企业经营管理目标。还应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，以及反舞弊机制，

8、坚持惩防并举、重在预防的原则。随着我国经济市场化程度的提高，市场竞争H趋激烈，石油企业在管理方而暴露出的问题也愈来愈多。为了在市场竞争屮求得发展，并且