行政事业单位内控编报填表补充说明

《行政事业单位内控编报填表补充说明》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2017年度行政事业单位内控编报填表补充说明一、软件安装财政部网站（会计司频道）在2018年1月2号下发了关于内控报告填报的通知，两个附录文件中其中一个是关于基层单位填报的说明；随后财政部网站又发布了一个关于内控报告填报软件下载的说明，这个说明后面附录了6个操作指导和视频文件。请大家一定要仔细阅读这些文件资料，把这些资料看明白之后，内控报告的填写基本上就比较清楚了。今年的内部控制报告与2016年的不同，填报软件不需要输入财政局分配的用户名和密码登录，安装软件后直接填写报告，填报完成后通过软件导出.jio格式文件，与打印的书面报告一并上报财政部门。二、封面代码这

2、部分是要求填报单位的基本情况，作为基层单位，本表中有四项不用填写，在右边的“填报说明”中写的很明白。1、“单位负责人”，财政部《内部控制规范（试行）》第六条说了，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。准确来说，这里的“单位负责人”是“单位主要负责人”，就是我平常所说的“一把手”，大多数单位的局长和党委书记是同一位领导，这个好说，直接写上这位领导的名字就可以了；有些单位局长和书记不是同一位领导，但单位的“一把手”是明确的、唯一的。填报人员实在不明白该怎么填，问问办公室负责人就可以了。192、“分管内控负责人”，2016年的内控报告是没有这一项的。这

3、里的负责人应该是分管内控牵头部门的副职局领导，如果是财务科牵头，那就应该是分管财务的副局长。有些单位是局主要领导（一把手）直接负责财务，那这里就应该指定一名副职局领导担任分管内控的负责人，“单位负责人”和“分管内控负责人”不能是同一位领导，因为内控建设要符合“分级授权”和“权利制衡”的原则。3、“牵头部门负责人”，大多数单位是财务科牵头，在这里就填写财务科负责人的名字就可以了；如果牵头部门是其他部门，比如办公室，那就填写办公室负责人的名字。内控涉及的范围除了六大业务，还涉及到单位的权利运行，权责怎么分配，会怎么开，关键岗位人员如何管理，信息如何对外公布等等，这

4、不是哪一个部门能独立完成的，所以就采取成立工作小组、建立联席工作机制的方式来解决，牵头部门只是负责组织和协调。任何单位的内部控制建设工作都不是哪一个部门（比如财务科）能独立完成的，这是一个系统的、全局的管理体系和工程。4、“单位预算级次”，预算单位的分级一般分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位，特殊情况下可能还存在三级、四级、五级等，根据单位经费领拨的关系，确定属于哪一级就可以了。填写说明中提到，非预算单位此项不用填写，可以选择“无”，这里所说的非预算单位，应该是与区财政没有经费领拨关系的自收自支的事业单位19。在这里有一点需要注意了，有些区直部门有下

5、属单位，这些下属单位有些是独立预算的，财政资金经过上级机关单位转拨到本单位，本单位有一个独立的经费领取和支出的闭环流程，那么这样的下属单位就必须要单独建立自己的内部控制体系，编报自己的内控报告；如果下属单位与上级局机关使用同一个预算编码从财政领取经费，并且这些经费的审批和支出执行同一个流程，这样的下属单位可以作为局机关的一个部门纳入共同的内部控制体系管理就可以了，当然就没必要编制内控报告了。5、“预算管理级次”，根据《预算法》的要求，国家实行一级政府一级预算，分为5级。泰山区区直、县单位选“40”，乡镇单位选“50”。把以上栏目都填写完成后，点击“保存”，如果

6、有填写不正确不规范的地方，系统会自动提示修改，修改完成并保存后，后面的几张报表才会显示出来。三、单位内部控制情况表这一部分主要是要求单位报告内部控制单位层面建设的情况。（一）这张表中出现了两个“小组”，“内部控制领导小组”和“内部控制工作小组”。“内部控制领导小组”是组织、部署、协调内部控制工作的机构，是指引方向的，单位“一把手”任组长，班子其他成员任副组长，各科室负责人为小组成员；“内部控制工作小组”是具体落实、推动内部控制建设工作的机构，是干活的，由分管牵头科室的局领导任组长，财务科或者办公室为牵头部门，各科室负责人为成员。这张表里还提到两个词，“风险评估

7、”和“内部控制评价与监督”。内部控制是基于风险管理理论的一个管理体系，风险管理就是“治未病”19，把管理的关口前移，通过梳理流程、查找风险点，制定管控措施的一个管理过程，那么谁来完成这项工作呢？单独任何一个部门都无法独立完成这项工作，作为牵头部门的财务科不明白业务部门的具体业务，业务部门对风险管理理论和财政政策又不太熟悉，所以可以考虑采取成立风险评估小组的形式，比较妥当的方式成立风险评估小组。（二）再看“内部评价与监督”单位如果没有配置信息化系统和建立内部监督机制，内控手册无论设计的多么详细，多么完美，都很有可能会流于形式。内部监督职能由哪个部门来承担？牵头部

8、门财务科肯定不行，自己不能监督自己；办