8.2征税和纳税

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1、Twothingsareinevitableinone’slife,deathandtax.人的一生唯有两件事不可避免，死亡和纳税。征税和纳税8.2征税和纳税第八课财政与税收主体1、本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。目的凭借依据地位财政收入基本形式国家政治权力实现国家职能法律老王的困惑一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体

2、彩中心，老王心里有三个疑问？①强制性税收是国家凭借政治权力而强制征收的。纳税人必须依法纳税，税务须依法征税。②无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。③固定性国家预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不能随意更改。不能随意改变。前国美电器总裁黄光裕因偷漏税等七宗罪，被一审判处有期徒刑14年,罚金6亿,没收财产2亿。思考：这体现了税收的什么特点？强制性纳税人依法纳税税务机关依法征税08年10月9日起，暂免征储蓄存款利息税。09年1月1日起，在全国所有地区、行业推行增值税转型改革(将小规模纳税人增值税率统一调

3、低至3%)。2010年1月25日，拟定车船税的调整草案，打破以往大车小车征税一刀切的做法，按排量划分7个梯度。2011年9月1日起，个人所得税起征点从2000元上调至3500元。我国近几年税收改革大事记思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？税收的固定性不等于一成不变。随着经济的发展，经过国家有关部门的批准调整征税对象和税率，并在一定时期内保持稳定也体现了固定性。2、税收的三个基本特征及其关系要求保障决定决定紧密联系不可分割统一于税法无偿性固定性强制性税收的三个基本特征——是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨××××∨具体分析×

4、×3、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(70)名词点击3、税收的种类：五大类，二十多种税种增值税个人所得税征税对象纳税人基本税率征收意义增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。17%（1）避免对一个经营额重复征税，促进生产专业化和公平竞争（2）防止前一环节偷漏税，财政收入稳定增长个人所得我国公民的境内外收入，外国公民在我国境内获得的收入超额累进税率和比例税率特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。老王缴纳了4万元税款后，他

5、不知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例国家为什么要对老王征收个人所得税？超额累进税率老王的困惑之二：全月应纳税所得额税率全月应纳税额不超过1500元3%1全月应纳税额超过1500元至4500元10%2全月应纳税额超过4500元至9000元20%3全月应纳税额超过9000元至35000元25%4全月应纳税额超过35000元至55000元30%5全月应纳税额超过55000元至80000元35%6全月应纳税额超过80000元45%79月1日起，起征点3500元，7级超额累进税率：计算:如果小张的月工资为60

6、00元(已除去四金)，那么他应缴纳的税款是多少？应纳税额:6000-3500=2500实缴税款:1500*3%+1000*10%=145(元)某服装厂从纺织厂购进一批布料，价值为8500元，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。（1）服装厂需要缴纳什么税？（2）服装厂需要缴纳多少税？15000×17%－1445=1105元案例分析：增值税增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金[即相当于（15000－8500）×17%＝1105](小王

7、向爸爸讲述他去买MP4的经过……)中饭后，小王去买一个MP4，他们来到一家数码商店，看中了一款价值700元的产品。小王：老板，能不能便宜点？老板：不开发票的话，9折卖给你。……1、如果你是小王，你要发票还是不要？小王的犹豫：（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性——为什么（1）我国税收性质：我国税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。（2）税收作用：国家的兴旺、繁荣与每个公民息息相关，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）权利与义务相统一：公民在享受国家提