8.2征税与纳税

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1、征税与纳税税收及其种类教学目标达标训练思维扩展课堂小结新课教学新课导入1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？忆一忆国家的收入和支出。税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？国家财政收入的构成“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾1.税收的主体是谁（谁收税）？2.税收的目的是什么？3.税收的手段是什么？4.税收的主要内容是什么？5.税收的依据

2、是什么？6.税收的地位？国家实现国家职能政治权力货币和实物法律（税法）请思考取得财政收入的基本形式2、税收的基本特征一、税收及其种类1、税收的基本含义税收:是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。强制性无偿性固定性凭政治权力和依法征税不返还、不付代价（对具体纳税人而言）以法律事先规定好征税对象和税率（相对不变）1）税收特征只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当

3、地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性（法制性）所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。－－列宁无偿性1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求要求要求保障（2）、三个特征之间的关系（3）、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有有有有有没有没有没有没有有没有没思维扩展3、我国税收的种类(1)、税收的种类——根据征税

4、对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税(2)、影响最大的税：增殖税和个人所得税增值税个人所得税征税对象纳税人计算特点作用生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人商品销售额×税率17%－上一环节已缴税金避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得额(11种）＿＿＿从我国境内外取得所得个人，＿＿＿从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税

5、不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。环环交税服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元假如服装厂销售服装的金额为：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商店（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值个人所得税的应税项目P82相关链接个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过2

6、0000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45如果一个人的月工资收入为己4000元，那么他应缴纳的税款为多少？4000－1600＝2400（元）500×5％＋（2000－500）×10％＋（2400－2000）×15％＝235（元）税收及其种类税收含义主体目的手段依据地位国家实现国家职能政治权利税法取得财政收入基本形式税收的基本特征及其关系强制性无偿性固定性凭政治权力和依法征税不返还、不付

7、代价以法律规定好征税对象和税率我国税收的种类特征关系无偿性要求＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿要求有固定性，否则＿＿按征税对象：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税影响很大的税种增值税个人所得税(二)依法纳税是公民的基本义务1、公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收性质决定的：我国税收“取之于民，用之于民”，国家利益、集体利益、个人利益根本上是一致的。(2)实现国家各项职能的需要：税收是国家职能实现的物质基础。（3）权利与义务是统一的：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉承担义务2、违反税法的行为及其处理（1）偷税（

8、逃税）偷税-----纳税人明知税法规定而有意违反，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税。惯用手段一种是伪造、涂改、销毁帐册和票据另一种是少报应税项目、销售收入和经营利润。王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销路不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”，他采取销售收入不计账，把销售收入作集资款入账，不纳税，