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1、第八课财政与税收考点二征税与纳税1.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。2.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。每日一题（知识回顾）近年来，我国财政年年强调促进消费，然而2010--2013年我国消费增速分别为18.3%、17.1%、14.3%和13.1%，逐年回落。这种情况对经济的影响是A.消费增速回落→投资需求增加→扩大国内需求→拉动经济增长B.消费增速回落→产品积压增加→企业增效困难→经济增速放缓C.消费增速回落→物价总体走低→购买欲望增强→刺激经济增长D.消费增速回落→存款增长乏力→融资成本
2、增加→制约经济增长课标解读1.识记税收的含义、特征及种类；理解税收基本特征三者之间的关系。2.理解增值税和个人所得税；知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，并能作出区分。3.运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。（二）征税和纳税1.是什么——税收的含义、基本特征、主要税种(1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。(3)两大税种:增值税和个人所得税。增值税
3、：1.计税方法本企业的商品销售额×税率（17%）－上一环节已纳税金2.如某服装厂购进一批布料，售价850元，增值税为850×17%=144.5元，合计994.5元（由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上注明），服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元，应缴纳增值税金为：1500×17%－144.5=110.5元-7-2.为什么——公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各
4、种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。-8-3.怎么办——公民怎样自觉诚信纳税(1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。(3)违反税法的行为必将受到法律的制裁。
5、违反税法的行为主要有:请判断分析：1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。点拨:这里强调的是营改增的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策),有目的有指向有针对性地对部分行业作结构调整。2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度,提高企业生产效率。点拨:上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的负担,有利于提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。1.比较税收的强制性、无偿性和固定性2.拉弗曲线及
6、其运用3.全面认识税收在国民经济中的作用(1)加强宏观调控,促进经济平稳运行。税收属于财政收入最重要的来源,是调节国民经济的重要杠杆。提高资源配置效率,促进经济发展方式转变,是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理,如出口退税政策,能够调节进出口,促进出口稳定增长;住房交易税,调节交易成本,鼓励或者抑制商品房交易,调节消费需求。(2)引导居民合理消费,对生产具有导向作用。通过调节税收,比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民的消费行为。(3)维护社会公
7、平。通过征收个人所得税,调节社会收入分配,促进社会公平。(4)引导企业生产,促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等的税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。(5)巩固国家政权。税收与国家相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质条件。典型例题4(2014·北京)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动
8、稳定器”功能的是()A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行压力,降低商业银行存款准备金率根据题干中的对“自动稳定器”的解释,它指的是财税在经济平稳运行中
