SAP资金管理文档

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1、2008年04月23日星期三13:242.3资金管理资金管理是企业财务管理的重要主题。本章我们介绍SAP资金管理涉及的两个基础模块：银行会计和现金管理（如图1）。2.3.1  银行对帐单SAP资金管理的核心基础功能是银行对帐单。如图2，SAP的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工对帐单的功能需要根据银行的对帐单手工输入系统，在SAP中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。SAP支持超过16种电子银行对帐单格式，包括MultiCash和SWIFTMT9

2、40等国际通用的格式。图2右下方是SWIFTMT940INTERNATIONAL标准的电子银行对帐单样本。从中可以看出，电子银行对帐单是一个格式化的纯文本的文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、帐户码、对帐单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。图2银行对帐单由于我们国家的银行系统没有统一的电子银行对帐单格式。所以需要在项目实施的时候和各开户银行商定相应的格式。同时还需要商定提供对帐单的频率，比如是否可以提供按天的对帐单。这样在不同的地区由于发展水平的差别和银行客户服务和技术水平的差异，可能需要结合电子和手工等不同的情况处理。不论是手工还是电子的

3、，银行对帐单进入SAP系统后接下来是它的处理。SAP的银行对帐单的处理主要是过帐和清帐。如图3，当银行对帐单输入、上载完毕后，系统进行自动过帐，并自动更新总帐。例如如果对帐单上是一笔款项支付，系统会做自动分录如下：借：银行存款－未达贷：银行存款。图4银行对帐单清帐对帐单清帐的过程就是我们传统对帐过程的逐笔核对的过程。如图4，我们结合上一章中供应商自动付款的业务。对于一个供应商来说，在发票校验（图4中1）时系统自动记录应付帐款。当运行自动付款时（图4中2），系统自动记录分录如下：借：供应商明细，贷：银行存款－未达，同时供应商明细被自动清帐。当对帐单入帐时（图4中3）系统自动

4、记帐如下：借：银行存款－未达贷：银行存款。由于“银行存款－未达”是采用清帐管理的，所以每笔分录行都需要清帐。在清帐的过程中有自动和手工两种清帐方式。如果银行对帐单中提供了支付凭证号（如支票号）等信息，系统可以自动捉对清帐，这就是自动清帐方式。但是如果银行对帐单信息不全就只能手工清帐了。清帐后的结果如图4下方，已清项记录在清单下方，未清项记录在清单上方（代表仍然在未达状态的款项）。2.3.2   资金头寸管理从图4中我们可以发现SAP银行对帐单除了对帐的作用外，还肩负着资金头寸的管理，也就是管理一个企业的资金都分布在什么状态下。让我们用一个更复杂的情景来说明。图5资金头寸管

5、理假设A集团企业A集团企业的总部在武汉，黄石、南通和襄樊各有一个销售办事处。在武汉办事处采取的是银行卡付款方式，在武汉的开户银行给泉州办事处专门用于结算的银行卡，我们将其交给泉州的客户，在SAP系统中我们维护了银行卡和客户之间的对应关系。一旦客户将款项打到这张银行卡中，通过银行对帐单，我们就知道是那家客户付的款。而在南通办事处采取的是传统的付款方式，销售开票后客户通过支票、电汇、银行汇票等方式付款，我们的财务人员在接到单据的时候在系统中记录收款。武汉和南通两个办事处每天到帐的销售货款通过银行间的协议定时划拨到总部在福州的开户银行。假定漳州的情况有所不同，漳州也使用银行卡，

6、但是是由黄石开户银行提供的，襄樊州的客户通过在漳州的协理行来进行付款，协理行会直接把款项划转到福州开户银行的帐上。假定武汉，黄石和南通的开户银行按天提供银行对帐单。图6展示了在上述的情景中，该公司的资金头寸如何在系统中展示。图6资金头寸管理泉州办事处是图6最上面的资金流，客户使用异地的银行卡付款，当泉州办事处收到当地银行的对帐单时，贷记客户明细帐，借记银行存款（已到帐）。而客户明细帐在销售开票时被借记。客户的明细帐可以通过自动（通过发票号或销售订单号）或手工的方式清帐。厦门办事处是图6当中的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。当收到客户的支票或电汇进帐通知等付款凭证，

7、财务人员在系统中做收款记录，借记银行未达，贷记客户明细帐。而客户明细帐同时被清帐。当上载银行对帐单时，系统借记银行存款，贷记银行未达。我们通过支票号等信息自动对银行未达清帐，也可能手工清帐。无论是泉州还是厦门的银行对帐单，对于对帐单中划拨福州开户行的业务，系统将自动借记银行划拨中间科目贷记银行存款（办事处的）。而福州开户行的对帐单也会自动过帐为借记银行存款（福州）贷记银行划拨中间科目。漳州办事处是图6下方的资金流，在销售开票时，客户明细帐被借记。由于银行卡是福州开户银行提供的，所以当收到福州开户行的对帐单时，将借记银行存款（福