《税法课程讲授纲要》PPT课件

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1、第一篇税法概论第一节税法的概念和特征一、税收的概念和特征（一）概念（二）特征二、税法的概念及特点（一）概念（二）特点三、税法的分类（一）按税法内容分（二）按税法效力分（三）按税法地位分（四）按税收管辖权分（五）按征税客体类别分第二节税收法律关系一、概念二、特点（一）主体一方只能是国家（二）体现国家单方面的意志（三）权利义务关系具有不对等性（四）财产所有权或支配权的单向转移三、构成要素（一）税收法律关系的主体（二）税收法律关系的客体（三）税收法律关系的内容四、税收法律关系的产生、变更和消除第三节税收实体法的构成要素一、税收分类二、税收实体法的构成要素（一）纳税人（二）

2、征税对象（三）税率（四）税目（五）纳税环节（六）纳税期限（七）减免税（八）违章处罚第四节我国现行税法体系第一节我国税法体系的历史沿革第二节我国现行税法体系一、商品税税法：增值税税法、消费税税法、营业税税法和关税税法二、所得税税法：企业所得税税法和个人所得税税法三、财产行为税税法：房产税税法、车船使用税税法、车辆购置税税法、土地使用税法及印花税税法四、资源税税法第二篇商品税税法第一章增值税税法第一节增值税概述一、产生及发展二、概念三、特征四、功能与作用五、类型：生产型、收入型及消费型六、计算方法及其演进第二节纳税人、征税对象及税率一、纳税人（一）关于纳税人的一般规定（

3、二）一般纳税人和小规模纳税人的划分（三）一般纳税人和小规模纳税人的资格认定及管理二、征税对象（一）一般规定（二）特殊规定三、税率：基本税率、低税率、零税率及征收率第三节销项税额、进项税额与应纳税额的确定和计算第三节增值税的计算一、销项税额（一）销售额的确定（二）视同销售（三）混合销售（四）不同销售方式下销售额的确定二、进项税额（一）进项税额的一般规定（二）不可抵扣的进项税额（三）需计算的抵扣进项税额三、应纳税额的计算四、进口环节增值税的计算第四节增值税发票管理一、专用发票的领购二、专用发票的开具三、专用发票的认证抵扣第五节增值税出口退（

4、免）税一、退免税适用范围二、退税率三、出口退税计算1．某钢厂（一般纳税人）2011年2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材给本厂基建部门。基建部门委托钢窗厂加工一批刚窗用于修建本厂职工浴室，支付加工费0.6万元,随同加工费支付的增值税额0.102万元.钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资.本月销售钢材200万元(不含税价),货已发出,办妥银行托收手续,但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票注明的税金0.51万元,购进生产用原材料取得专用发票注明税额1.7万元,已付款,货未到。购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,专用发票额上注明的税金0.1

5、5万元.购进生产用吊车修理用备件取得专用发票注明的税金0.085万元.以上增值税专用发票已经过认证.根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。2．上海市某物资系统金属公司（一般纳税人），主要从事工业金属材料采购和供应业务。2011年某月各类金属材料的销售收入为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物已入库且货款已支付）：外购螺纹钢120吨，单价每顿4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税款是87720元；外购镀锌板100顿，单价每顿4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税款83300元；外购铲车一台，价款42000元，增值

6、税专用发票注明税款7140元，交付仓库使用；将本月购进的螺蚊钢20顿，转为本单位基建使用，价款86000元；由于本公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失10顿，价款49000元。以上增值税专用发票已经过认证.根据以上资料计算本月该公司应纳增值税税额。3．某企业为地处上海市区的一般纳税人，增值税税率为17%。2011年9月发生下列业务：(1)销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元；(2)销售产品，价税合并收取，已开具增值税专用发票，销售额为117万元；(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；(4)从国外购进一台机器设备，价款20万

7、，海关代征的进口环节增值税4万，已取得关税完税凭证；(5)从农民手中购进免税农产品，作为本企业的原料，支付20万元；(6)外购生产用水，价款8万（不含税），取得增值税专用发票；(7)外购生产用电，价款15万元（不含税)，取得增值税专用发票。以上增值税专用发票已经过认证.要求：根据以上资料计算该企业当期应纳增值税税额。第二章消费税法第一节概述一、概念二、类型三、特点四、作用第二节纳税人、征税范围和税目税率一、纳税人二、征税范围三、税率第三节应纳税额的计算一、从价定率的消费税计算(进口卷烟消费税的计算)二、从量定额的消费税计算三、既从价又从量征收消费税的计算消费税计