《帐务处理程序》PPT课件

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1、帐务处理程序教学目的和教学要求1、了解各种账务处理程序的特点和区别2、熟悉记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序3、掌握科目汇总表账务处理程序一、帐务处理程序1、定义：又称为会计核算程序，就是指凭证、账簿、报告有机结合的方法和步骤。2、意义：做好会计工作的前提；确保会计信息的处理；提高会计信息工作的质量和效率。3、种类：目前采用比较普遍的主要有：记账凭证帐务处理程序，汇总记账凭证帐务处理程序，科目汇总表帐务处理程序。二、各种账务处理程序的概述与比较1、特点：记账凭证可以采取通用格式，也可以分别采用收、付、转三种格式。明细帐根据管理需

2、要设置，序时账簿一般设置三栏式库存现金昌记账和银行存款日记账，按记帐凭证逐日逐笔登记总账也采取三栏式，按记帐凭证逐日逐笔登记(一)记账凭证账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较2、步骤：(1)根据原始凭证填制记账凭证；(2)根据记账凭证(或收、付款凭证)登记库存现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及所附的原始凭证登记处各种明细分类账；(4)根据记账凭证登记总分类账；(5)会计期间终了，现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各明细分类账余额之和应当和总账有关账户的余额核对相符；(6)根据总账和明细账提供的数据编制会计报表。(

3、一)记账凭证账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较(一)记账凭证账务处理程序流程图原始凭证①付款凭证转帐凭证收款凭证②库存现金银行存款日记帐明细分类帐总帐③④⑤⑤财务报告⑥通用凭证二、各种账务处理程序的概述与比较(一)记账凭证账务处理程序P167习题四总帐(10笔)日记帐　　　　　　明细帐管理费用　　　　　　　　　　　　　管理费用银行存款　　　　银行存款库存现金　　　　库存现金其他应收款　　　　　　　　　　　其他应收款营业费用　　　　　　　　　　　　营业费用本年利润　　　　　　　　　　　　本年利润二、各种账务处理程序的概述与比较3

4、、优缺点和适用范围：手续简便，方法易学，核算程序简单明了。通过总分类系统反映某一经济业务的发生情况。因为是逐笔登记总分类账户，所以工作量较大。该方式适用于业务量小记帐凭证少的单位。(一)记账凭证账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较1、特点：记账凭证可以采取通用格式，也可以分别采用收、付、转三种格式。明细帐根据管理需要设置，序时账簿一般设置三栏式库存现金昌记账和银行存款日记账，按记帐凭证逐日逐笔登记总账也采取三栏式，按科目汇总表登记(二)科目汇总表账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较2、步骤：(1)根据原始凭证填制记账凭证；

5、(2)根据记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各种明细分类账；(4)根据记账凭证定期按每一科目的借方和贷方发生额汇总，编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表登记总分类账；(6)会计期间终了，日记账的余额，以及各明细分类账余额之和应和总账有关账户的余额相核对；(7)根据总账和明细账提供的数据编制会计报表。(二)科目汇总表账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较(二)科目汇总表账务处理程序流程图原始凭证①记帐凭证②库存现金银行存款日记帐明细分类帐总帐③④⑥⑤财务报告⑦科目汇总表⑥科目汇总表科目

6、名称本期借方发生额本期贷方发生额管理费用3000+60027600银行存款3000+1000库存现金80600其他应收款80营业费用1000本年利润27600合计3248032480二、各种账务处理程序的概述与比较(二)科目汇总表账务处理程序P167习题四总帐6日记帐　　　　　　明细帐管理费用　　　　　　　　　　　　　管理费用银行存款　　　　银行存款库存现金　　　　库存现金其他应收款　　　　　　　　　　　其他应收款营业费用　　　　　　　　　　　　营业费用本年利润　　　　　　　　　　　　本年利润二、各种账务处理程序的概述与比较3、优缺点和适

7、用范围：编制科目汇总表，并据以登记总账，简化了登记总账的工作量。但是科目汇总表不能反映帐户的对应关系。该方式适用于业务量大记帐凭证多的单位。(二)科目汇总表账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较1、特点：记账凭证采用收、付、转三种格式。明细帐根据管理需要设置，序时账簿一般设置三栏式库存现金昌记账和银行存款日记账，按记帐凭证逐日逐笔登记总账也采取三栏式，按记帐凭证汇总表登记(三)汇总记帐凭证账务处理程序二、各种账务处理程序的概述与比较2、步骤：(1)根据原始凭证填制记账凭证；(2)根据记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；(3)

8、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各种明细分类账；(4)根据记账凭证定期按库存现金、银行存款科目的借方、库存现金、银行存款科目的贷方和其他科目贷方发生额汇总，编制记帐凭证汇总表；(5)根据汇总记