2012年帐务变动处理流程1[1][1].15

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1、2012业务变动财务处理流程一、装潢业务1、装潢核算变动：原装潢收入在独立公司核算。自2012年1月1日起，各店装潢导购开始使用各自的4S店库存系统开具销售单，各店财务出纳按销售单收款，收款人必须签字同时盖现金收讫，如果开具发票需盖发票已开章；送装潢销售单由导购在次日早上与销售经理签字的送装潢小票一起交整车会计处。2、帐务处理：A、零售：核算收现装潢业务。销售单交装潢会计处，由其核对库存系统后进行帐务处理，收入计入主营业务收入—汽车增值服务—装饰装潢—收现装潢B、打包销售：核算送装潢业务。整车会计将机动车销售发票与装潢销售单和业务底稿核对，无误后，

2、按装潢销售单金额的35%计入主营业务收入—汽车增值服务—装饰装潢—打包销售，整车发票与送装潢收入的差价计入主营业务收入—新车销售（按车型）C、前装：核算售前加装业务。售前加装销售单出库前必须由财务经理签字确认，同时留第一联交整车会计助理处，会计助理根据前装内容作GMAC还款。销售顾问销售前装车时，随业务底稿同时要提供销售库管签字的前装销售单第四联，方可办理交款开票手续。整车会计帐务处理时核对前装销售单与业务底稿，无误后，按销售单价格计入主营业务收入—汽车增值服务—装饰装潢—前装，整车发票与其差额计入主营业务收入—新车销售（按车型）3、装潢会计每日核

3、对装潢库存系统，对系统中出现的异常要及时告知财务经理，尽快处理。每周整理入库凭证，与发票和系统核对。每月5日前统计出销售报表和往来帐款情况。前期系统的后台维护暂由新世纪装潢会计管理；4、装潢成本：装饰装潢业务成本日常核算通过劳务成本的对应的直接材料、直接人工等相关科目进行归集，设置“部门”辅助账，会计期末结转到“主营业务成本-装饰装潢成本”的相应科目包括：（1）装饰装潢业务所耗用的各种装饰件。（2）专职装饰装潢人员的工资、各项社会保险、提成、绩效奖金；兼职人员与装饰装潢业务有关的提成、绩效奖金。（3）专职装饰装潢人员指装潢部门的所有人员，包括：装饰

4、装潢部门经理、主管，装饰装潢业务销售顾问，一线的装饰装潢施工人员（不包括外包的装饰装潢施工人员）等；兼职人员为专卖店其他部门的员工。5、装潢费用：日常装潢公司报销费用，由年初制定的分摊标准，由业务经办人分别开具各店发票，按各店报销流程办理报销手续。由各店装潢会计进行帐务处理。各店单设装潢部核算项目；对于无法分开的装潢技师提成和工资等，建议按年初的任务比例，全在新世纪进行帐务处理，需分摊的部分挂帐，由其他店将款项转入，其他店用复印件计费用；6、注意事项：各公司装潢会计每月需抽盘一次库房，同时抽查库管员是否按流程登记各种借料表，膜登记表等，每月25日前

5、报各自财务经理同时反馈集团财务抽查结果。一、挂牌保险业务1、收入的确认：每笔挂牌业务，无论是否开具发票，根据挂牌结算单的收费金额计入其他业务收入—佣金—挂牌费；保险收入：由出纳与保险公司核对后，按保险核对签字后的清单入当月收入其他业务收入—保险，次月开具保险代理发票后，冲红并按发票金额入收入2、成本：按工资表中奖金项目和保险或挂牌人员工资及提成，计入佣金成本；对于挂牌大厅的费用，比照装潢分摊办法操作二、售后业务1、收入：（1）每单与DMS核对，帐务处理时根据产值表将工时和配件收入减去优惠分别记帐；除协议单位和索赔外，每日收入作一张会计凭证，售后收款

6、核对后在凭证上确认。若有变化，月底一次调整。（2）若发票中含装潢收入或整车收入，分别记入整车和装潢收入，后附装潢销售单；（3）当月索赔根据产值表中索赔产值除税预估计入当月索赔收入；次月开具发票时，按索赔结算单的月份分别冲红前期对应月份预估的收入；每月核对以前月份预估的收入尚欠多少未回款，提交财务经理和站长；（4）每月协议单位的收入按结算单分别计入应收款与收入。若结款时有减免，则冲减收入和对应的应收款；若在该工单结算时已知折扣金额，则按折扣后的金额入收入，工时折扣直接在DMS当月减免；（5）未开票收入，若在后期补开发票，首先确认是否未开。补开的发票记

7、帐联下附客户的发票未开联。若客户需留结算单，让业务接待重新打印，盖发票已开章；如果客户联丢失，在其身份证复印件上由客户填写：“由于本人不慎将年月日交款的车牌号为工单号为的结算单丢失，现补开发票，由此引起的经济纠纷由本人承担。”售后收款员及时在DMS系统中将发票信息补充完整。会计助理根据当天补开的发票抽查DMS系统。（6）若工单已结算，但未收款，月底前查明原因。如果时间差，记入当月收入，同时计入应收帐款—维修户，注明工单号和车号；若属于手续不完善的，暂不记入收入，待确认后再计入办完手续当月的收入，对此类结算需作备查，每月一表，列明帐套收入与产值减优惠

8、减免后收入的差异；2、成本：（1）零配件成本：当月出库的配件，按DMS进销存汇总中的配件出库金额（不含移库成本和配件销售成