质控与道德“49+49”(掌上版)

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1、东奥会计在线·金鑫松·2017年审计·质控与道德“49+49”（掌上版）讲师：金鑫松@青年Luft致各位备考2017年审计考试的同学们：会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。众所周知，质量控制和职业道德是历年审计考试简答题的必考点，合计分值高达12分/卷，这部分知〖解析〗上述做法不符合质量控制准则的要求，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。识点理解难度低，但条文性、原则性强，需要同学们能够运用在具体案例中，并进行专业化表述，这往往〖案例2〗ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度。分所管理制度规是绝大多数考生的短板。定，分所可

2、以根据自身的实际情况，自行制定业务质量为了解决这一问题，提高各位的得分优势，我在控制制度。2017年东奥会计在线的课堂中首次推出“原则+案〖解析〗上述做法不符合质量控制准则的要求，会例”的讲解模式，在讲解每条核心原则后，辅之以案计师事务所应当制定统一的质量控制制度。例，其中质量控制部分（第21章）收录案例49个，分述·原则一·对业务质量承担的领导责任职业道德部分收录案例49个（第22章6个，第23章43个），便于各位针对性学习。【原则1-1】质量为导向为了便于各位反复翻阅，今天特此将“49+49”会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为案例整理成本文，谓之曰“掌上版”，愿祝你

3、们一臂导向的内部文化，建立以质量为导向的业绩评价、工薪之力。相信透彻掌握本文后，将这12分握在手中将及晋升的政策和程序，避免重商业利益轻业务质量。不是问题！〖案例3〗根据ABC会计师事务所的质量控制制耐心和持久，胜过激情与狂热。加油吧，祝福度，合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业吧！务质量评价结果。金鑫松〖解析〗上述质量控制制度不恰当，事务所应建立2017年夏以质量为导向的业绩评价政策，应将业务质量放在第一位。〖案例4〗ABC会计师事务所提出了扩大鉴证业务市会计师事务所质量控制场份额的目标，根据ABC会计师事务所的质量控制制

4、度，要求合伙人及经理级别以上的员工在确保业务质量总述·质量控制制度的要素的前提下，每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并纳入业绩评价范围。会计师事务所应当制定统一的质量控制制度，将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员，〖解析〗上述质量控制制度恰当。会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而〖案例5〗ABC会计师事务所是一家新成立的事务制定的政策和程序：所，制定了业务质量控制制度，其中合伙人考核和晋升1、对业务质量承担的领导责任；制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙2、相关职业道德要求；人降级为高级经理

5、。3、客户关系和具体业务的接受与保持；〖解析〗上述质量控制制度不恰当，事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程4、人力资源；序。5、业务执行；【原则1-2】主任会计师的最终负责制6、监控。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终以下基于应试目的，将上述要素拆分为若干个原则责任。进行详细阐述。〖案例6〗ABC会计师事务所是一家新成立的会计师〖案例1〗2016年1月，DEF会计师事务所与XYZ事务所，根据ABC会计师事务所的质量控制制度，经主会计师事务所合并成立ABC会计师事务所，原DEF、任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质XYZ两家会计师事务所的

6、质量控制制度存在差异。ABC量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。仅供本班次教师和学员使用·其他机构和个人不得翻印·不得用作其他商业用途东奥会计在线·金鑫松·2017年审计·质控与道德“49+49”（掌上版）讲师：金鑫松@青年Luft〖解析〗上述质量控制制度不恰当，会计师事务所〖案例9〗根据ABC会计师事务所的独立性政策规主任会计师对质量控制制度承担最终责任。定，每年需要为保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上（含高级经理）的人员每【原则1-3】建立质量控制部门年签署遵守独立性要求的书面确认函。在审计实务中，会计师事务所需要建立与业务规模〖解

7、析〗上述质量控制制度不恰当，事务所应当每相匹配的质量控制部门，以具体落实各项质量控制措年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守施。质量控制措施的实施，一部分可能由专职的质量控独立性政策和程序的书面确认函。制人员执行，一部分可能是由业务人员或职能部门的人员执行。分述·原则三·客户关系和具体业务的接受与保持【原则1-4】委派质量控制制度运作人员【原则3-1】业务接受与保持为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师会计事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受必须委派适当的人员