稽核作业规章

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1、稽核作業規章稽核作業規章目錄前言現金及有價證券稽核作業規章零用金作業程序稽核現金收支作業程序稽核有價證券管理作業稽核預支請付款作業稽核借款作業稽核固定資產之稽核作業規章財產增置作業程序稽核財產減損作業稽核財產之移轉作業稽核財產之保管、維護及盤點作業稽核財產之記錄、列帳作業程序稽核財物報表作業程序稽核資產採購之稽核作業規章營繕工程作業程序稽核一般採購事項作業程序稽核請、付款作業程序稽核前言為加強聯繫學校組織並協調校內各單位業務之發展，隨時反應規章制度之執行，故內部稽核工作乃隨之而生。一、稽核目的稽核人員辦理稽核事宜，係對內部管理作業規章制度

2、進行調查、評估，以衡量現行政策、程序之遵循程度及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以確保內部管理作業規章得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。具體而言，內部稽核之目的在於：(一)協助學校經營政策推動，以達成既定校務發展目標1.發掘經營缺失提出對策，協助各單位問題改善，提昇營運效率。2.輔佐追蹤學校政策執行情形之跟催。(二)落實內部管理作業規章，以提高營運績效1.各項規章制度執行與缺失之改進。2.防止人為舞弊與資源浪費，確保學校權益。3.確保財務及營運資訊正確性與完整性。(三)協助學校遵循相關法令，減少違法事件及發生二、稽核單位之

3、設置為有效執行稽核作業設置稽核單位，並衡量學校規模及實際需求情況，得配置適任之稽核人員。三、執行稽核工作應行注意事項(一)稽核人員於執行稽核工作過程中，應恪遵下列守則:1.於執行任務時，應依據各項有關規章辦理，本著超然獨立之精神，誠實與客觀公正之原則執行職務。2.負有保守職務上所稽得秘密之責任，除陳報外，不得洩漏或預先透露予受查單位。3.執行工作時，工作態度應力求親切，並保持公正獨立，求真求實之精神，切忌傲凌或偏私。(二)稽核程序按檢查計劃進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項，應於適當時

4、間提出詢問，至徹底了解為止。(三)執行稽核工作過程中，勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面批評，被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。(四)稽核人員除應充分瞭解有關現行法令，並熟諳學校內部控制各種制度、規章外，尚應透徹了解被檢查單位之執行辦法及特殊情況。(五)稽核人員從事公務稽查均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)稽核人員應定期或不定期將稽核結果，直接向董事會作稽核業務報告，並將稽核結果做具體建議，董事會則經過討論做出具體建議，責成校長處裡完竣後結案存檔。

5、現金及有價證券稽核作業規章作業項作業作業程序及稽核重點備註目週期零用金每學期作業程至少一序稽核次1.零用金設置是否為業務所需。2.零用金設置是否經適當權責主管核准。3.零用金之報銷是否填妥「支出憑證黏貼單」所需之單據憑證是否齊全，並經權責主管核准。4.零用金支出是否於規定額度內。5.零用金支付項目是否符合零用金管理辦法規定之範圍。6.零用金保管員是否填具「零用金支付清單」辦理報銷事宜。7.零用金是否會同相關人員不定期盤點。作業項目作業作業程序及稽核重點備註週期現金收支不定作業程序期，每1.各項收款是否開立相關原始憑證，收入款項是否完整並及

6、時繳稽核學期至交出納組。少一次2.收款收據是否裝訂成冊並統一連續編號。3.出納人員於收到現金款項時是否當日或即時存入學校帳戶。4.出納人員於收到票據時是否交付銀行託收或妥善登記保管。5.繳款支票退票時，是否列報追收。6.付款之處理是否除零用金作業外，原則以支票支付。7.付款支票是否經校長、主辦會計人員及出納會同簽名或蓋章，方得簽發。8.出納組是否定時編制銀行調節表。9.空白支票是否妥善保管及處理。作業項目作業週作業程序及稽核重點備註期有價證券每學期至管理作業少一次1.有價證券之收付、移轉、保管是否定期及不定期之檢查。稽核2.核對銀行存款付

7、款記錄是否與「支出憑證黏貼單」之核決金額相符。3.稽查定期存單正本是否以學校名義登記。4.定期存單是否皆及時存放於以學校名義開立之銀行保管箱或上鎖之保險櫃中。5.定期存單到期或解約是否將款項一律匯入學校帳戶。6.核對定期存款明細之相關記錄（銀行別、存單號碼、期間及金額等）是否正確。7.向出納組取得至盤點日止之定期存款明細帳明細，核對明細是否相符。8.核對銀行給息計算之本金、利率及期間是否正確。9.驗算利息收入之給息金額是否正確。10.核對銀行之撥入款項是否相符且期給付日期是否正常。11.利息收入是否一律匯入學校銀行帳戶。12.是否依規定未

8、做投資基金之投資行為。作業項作業週期作業程序及稽核重點備註目預支請每學期至少付款作一次1.辦理請款核銷時，所需之憑證是否齊全。業稽核2.預支款核銷是否於規定期限內辦理。3.預支款額度是否合理。