2012税法二——城镇土地使用税

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1、第八章城镇土地使用税一、单项选择题1.下列选项不属于土地使用税纳税人的有（）。A.县城的个人独资企业B.农村的股份制企业C.城市、县镇、工矿区内的工矿企业D.市区的集体企业[答案]：B[解析]：土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和和工矿区，因此选项B不正确，符合题意。[该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核]2.某市肉制品加工企业2011年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业

2、全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.65000B.100000C.120000D.950000[答案]：B[解析]：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应缴纳城镇土地使用税＝（40000－20000）×5＝100000（元）[该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]3.甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使

3、用税为（）元。A.7500B.17500C.25000D.90000[答案]：A[解析]：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税＝5000×30%×5＝7500（元）。[该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公

4、司应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元[答案]：D[解析]：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税＝（20000―3000―1500－800）×3＝44100（元）[该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]5.下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地C.厂

5、区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地[答案]：D[解析]：前三项免征城镇土地使用税，选项D应照章征收城镇土地使用税。[该题针对“城镇土地使用税的征税范围”知识点进行考核]6.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年[答案]：C[解析]：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。[该题针对“城镇土地使用税的申报和缴纳”知识点进行考核]7.根据城镇土地使用税的规定，下

6、列说法正确的是（）。A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税[答案]：A[解析]：选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，企业内的广场、道路、绿化等占用的土地不免征城镇土地使用税。[该题针对“城镇土地使用税综合”知识点进行考核]8.2011

7、年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2011年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2011年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元[答案]：B[

8、解析]：土地使用权由几方