家庭财务报表

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1、声明AFPTM资格认证培训网上公开课本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有考试范围。家庭财务报表和预算AFP资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。版权所有©理财教育网1版权所有©理财教育网保留所有权利2保留所有权利基础知识家庭财务分析的基础知识表的编制¢会计基础主体经济活动编制分析关系家庭资产负债表家庭收支储蓄表资产负债表收支储蓄表现金流量表家庭现金流量表资产=负债+所有者权益（净值）收入-费用（支出）=利润（储蓄）综合财务比率分析家庭财务诊断¢四组概念辨析情景分析•流量与存量记账的原则与方法•权责发生制和收付实

2、现制•成本价值与市场价值家庭财务预算•会计分录与记账规则版权所有©理财教育网版权所有©理财教育网34保留所有权利保留所有权利流量与存量权责发生制与收付实现制¢流量：显示一段期权责发生制收付实现制间内的经济活动，（应计基础）（现金基础）本期收入如一个月内发生的记账收款权利发生时收入导致的现金“收到”时收入、支出。（收时间对外支付义务发生时费用导致的现金“支付”时支储蓄表中的科目）本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额适用¢存量：显示某个结企业家庭对象算时点资产、负债、期初净值差异信用卡刷卡时记支出信用卡缴款时记支出净值的状况。（资产负债表中的科目）客

3、观反映企业在过去一段核算手续简便，适用于经济本期支出优点时间的经营状况活动简单的主体版权所有©理财教育网版权所有©理财教育网56保留所有权利保留所有权利2010年7月真题成本价值与市场价值¢蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通¢成本价值费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消•非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本费品1,500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收支•以成本价值计价，则期末净值-期初净值=储蓄表中的生活支出为（）。当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性。A．2,

4、000元B．3,000元¢市场价值C．2,500元D．3,500元•资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。¢答案：D•以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最¢解析：信用卡消费在还钱时才计为支出，所以1,500元刷卡不计入当期支出。总支出：交通费500元+预存电新净财富。费500元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额•市场价值-成本价值=账面损益2,500元=3,500元。版权所有©理财教育网版权所有©理财教育网78保留所有权利保留所有权利2010年7月真题会计分录与记账规则¢以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的¢借贷记账法：

5、项目是（）。以“借”和“贷”二字作为记账符号，记录会A．债券收益率突然大幅下降计要素增减变动情况的一种复式记账法。B．股票价格上涨¢记账规则C．刷信用卡购买家电记忆方法：资产和支出增加记“借方”，负D．汇率下降导致美元存款升值债和收入的增加记“贷方”。¢答案：C会计科目借方（左侧）贷方（右侧）¢解析：债券收益率下降，债券市场价格上升。股票价资产增加减少格上涨，市场价值也超过了成本价值。汇率变化导致负债减少增加美元升值，其市值增加。只有购买家电，题中未说明收入减少增加家电市值的变化，所以其市场价值和成本价值不发生支出增加减少背离。版权所有©理财教育网版

6、权所有©理财教育网910保留所有权利保留所有权利会计分录家庭资产负债表的编制与分析¢编制会计分录的步骤：¢家庭资产负债表的编制•第一、确定账户一项经济活动影响的会计科目¢家庭资产负债表编制案例•第二、确定对应关系记账方向是什么•第三、确定金额入账价值是多少¢家庭资产负债表的分析•第四、确定正确性确认记账准确•基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”例1：股票成本10万元，例2：还房贷本息5,000元，以市价12万元出售其中本金4,000元借：现金120,000借：住房贷款4,000贷：股票100,000利息1,000资本利得20,000贷：现金5,000

7、版权所有©理财教育网版权所有©理财教育网1112保留所有权利保留所有权利资产＝流动性资产＋投资性资产＋自用性资产负债＝消费性负债＋投资性负债＋自用性负债家庭资产负债表编制案例净值＝资产－负债资产金额负债及净值金额现金信用卡欠款活期存款小额消费信贷现金：1万元自用房产：成本50万元其他流动性资产其他消费性负债存折余额：2万元当前市价：70万元房贷余额30万元流动性资产合计消费性负债合计外币存款：1万美元投资用房产：成本30万元定期存款金融投资借款成本汇率8.1，年底汇率7.8当前市价：40万元房贷余额20万元外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭

8、贷款债券投资其他投资性负债种类20年缴费期已缴5年证券名称数量成本市价基金投资投资性负债合计定期寿险保额50