家庭财务报表（上）

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1、家庭财务报表与预算的编制与分析（上）课程内容家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭预算的编制和控制家庭财务的分析和诊断综合案例几个预备问题为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keepthesequestionsinyourmindduringthewholecourse!财务分析的基本概念会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方会计学的一些基本概念借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六

2、个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润权责发生制与收付实现制权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账可与期初、期末的现金余额比较，看记账时有无漏记的地方信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？成本价值与市场价值成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算，如以成本计价，则期末净值-期初净值=当期储蓄。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值

3、。股票、债券价格或基金净值可以收盘价计算。自用资产如房屋、汽车或收藏品也要定期估价来反应其变现价值。以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。借方与贷方（企业）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加所有者权益减少增加收入减少增加费用增加减少利润减少增加借方与贷方（个人/家庭）会计科目借方（左）贷方（右）资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少借贷记账实例情景描述：股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。如何记账？?借贷记账实例卖股票：资产减少，记贷方现

4、金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方现金：资产减少，记记贷方借方贷方股票10万现金12万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万个人/家庭与企业会计的区别个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严原因：目的不同;复杂度不同。家庭财务分析在金融理财中的作用个人/家庭资产负债表的编制个人

5、/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭资产负债表编制的注意事项个人/家庭资产负债表的内容资产负债现金(包括活期存款)定期存款股票、基金、债券房地产寿险现金价值其他信用卡未偿还余额短期消费贷款保单存单质押汽车贷款房屋贷款其他资产-负债=净资产保费的分类与记账方式保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产保单存单质押质押贷款是以未到期的本、外币定期存

6、单，或者有现金价值的保单，从银行取得一定金额的人民币贷款，并按期偿还贷款本息的一种存贷结合业务。个人/家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量×月底股价基金:单位数×月底净值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本金余额私人借款:借据耐用平分期付款：账单月底本金余额个人/家庭资产负债表的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要

7、确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账。资产负债表编制案例现金：1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万现金价值0终身寿险保额10万现金价值1万养老寿险保额20万现金价值5万投资型保单趸交保费10万帐户价值12万证券名称数量成本市价联通10手44.8武钢20手57.0招商银行10手61

8、5.6基金10000单位11.9自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万房贷余额20万借给亲友(债权)3万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%