云南省会计基础工作规范化考核标准(试行)

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1、云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分目的肉空和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明41按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位，应当委托注册会计师进行审计,并配合注册会计师的工作。2分1、国有大中型企业，股份制企业以及外商投资企业未委托中国注册会主师进行审计的考核不予通过。2、其他单位未委托中国注册会计师进行审计的扣2分22三、会计档案（标准分5分）42会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料按规定定期整

2、理、立卷、归档。2分1、未按期归档每种扣0.5分2、无档案目录登记薄或立卷种类不全每种扣0.5夫婿3、立卷方法不正确每种扣0.5分4、未按种类顺序编号每册扣0.5分2243确定专人或兼职人员保管会计档案，专设档案室的单位，财务部门在一年保管期满后，及时将会计档案移交档案部门保管。1分1、未确定专人或兼职保管的扣0.5分2、不按规定及时移交档案部门保管或无移交清册的扣1分1144会计档案调阅，应建立登记薄，并有调阅手续和记录，销毁符合手续，保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁

3、，应当单位抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，正在建设项目期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。1.5分1、无借阅登记薄扣0.5分2、无销毁清册扣1分3、销毁程序不符合《会计档案管理办法》规定的扣1分4、会计档案保管期满，销毁未了结事项原始凭证的扣1.5分0．511．545按规定管理空白凭证0.5分1、无领发登记手续或有制度未执行扣.5分2、无专人管理空白凭证扣0.5分0．50．5四、会计监督46单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》保证会计资料合法、真实1分1、单位领导人不支会计人员

4、依法履行会计核算和监督职责的扣1分11云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分（标准分5分）准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯，任何人不得对会计人员打击报复。2、对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处理的每项扣0.5分3、单位领导人不执行《会计法》，对会计人员履行会计职责有打击报复行为的考核不予通过11147会计机构、会计人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法活动的原始凭证，在不予处理的同

5、时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人责任。2分1、会计机构、会计人员受理不真实，不合法的原始凭证未向单位领导人报告的抛物线每笔扣1分2248会计机构，会计人员应对实放、款项进行监督，督促建立并严执行财产清查制度（每年至少进行一次全面财产清查）。发现帐薄记录与实物、款项不符时，应当查明原因，按国家有关规定进行处理，对超出职权范围的，应当立即向单位领导报告，请示并查明原因，作；出处理。1分1、每年没有进行至少一次全面财产清查的扣1分。2、发现帐薄记录与实物、款项不符时，未按国家有关规定

6、进行处理的，每笔扣0.5分3、未按规定处理差异的每笔扣0.5分1149会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；对认为是违反国家统一的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导人提出书面意见请求处理，对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财务、审计、税务机关报告。1分1、会机机构、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正，也不向单位领导汇报请求处理的每笔扣0.5到1分2、对严重违反国家利益和社会公众利

7、益的财务收支，未向主管单位或者财政、审计、税务机关报告的考核不予通过2121五、单位内部会计管50明确单位领导人，总会计师对会计工作的领导职责；明确会计机构，会计机构负责人、会计主1分1、未建立明确单位领导、总会计师、会计机构负责人（会计主管）职责、权限制度的云南省会计基础工作规范化考核标准（试行）考核项目考核内容及要求标准分评分标准自检主管部门考核财政部门考核扣分得分扣分得分扣分得分理制度（标准分1.5分）管人员的职责、权限。扣1分。2、有制度未执行的扣0.5分。1151建立会计人员岗位责任制，主要内容包括岗

8、位设置，职责和标准，分工、岗位轮换办法，考核办法等1分1、未建立会计人员岗位责任的扣1分。2、职责、分工明确的扣0.5分3、考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分4、有制度未执行的扣0.5分1152建立帐务处理程序制度，主要内容包括：会计科目及明细科目的设置和使用，会计凭证的格式：审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐薄的设置，编制全会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。2分1、未