编制财务报表实训

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1、实训五　编制会计报表一、实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。二、实训资料1．天和有限公司2005年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：资产账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借2100短期借款贷249800银行存款借803770应付票据贷19600其他货币资金借91560应付账款贷71400交易性金融资产借114140—丙企业贷73000应收票据借20000—丁企业借1600应收账款借77000预收账款贷14700—甲公司借80000—C公司贷14700—乙公司贷3000其他应付款贷5000坏账准备贷

2、2000应付职工薪酬贷7000预付账款借36160应交税费贷6580—A公司借36000应付股利贷22434—B公司借160其他应收款借5510长期借款贷340000应收股利借3000应付债券贷63700材料采购借3500其中一年到期的应付债券贷23000原材料借813127长期应付款贷165900周转材料借117600实收资本贷3518830材料成本差异贷32277资本公积贷110000生产成本借265485盈余公积贷48100库存商品借75600利润分配贷2961存货跌价准备贷10000——未分配利润贷2961持有至到期投资借1742

3、00本年利润贷30000固定资产借2887800累计折旧贷1034920在建工程借256760固定资产清理贷6875无形资产借24015资产合计4699005负债及所有者权益合计46990052、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益所得税13200020001000750020003

4、000340020800090001000100002600000100002400030000120003000050000386700400000045000三、实训要求：1．实训准备资产负债表和利润表各一张2．实训要求根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2005年12月份的利润表。