编制财务报表实训.pdf

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1、实训五编制会计报表一、实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。二、实训资料1．天和有限公司2005年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：负债和所有者权益账资产账户借或贷余额借或贷余额户库存现金借2100短期借款贷249800银行存款借803770应付票据贷19600其他货币资金借91560应付账款贷71400交易性金融资产借114140—丙企业贷73000应收票据借20000—丁企业借1600应收账款借77000预收账款贷14700—甲公司借80000—C公司贷14700—乙公司贷3000其他应付款贷5000坏账准备贷2000应付职工薪酬贷7000预付

2、账款借36160应交税费贷6580—A公司借36000应付股利贷22434—B公司借160其他应收款借5510长期借款贷340000应收股利借3000应付债券贷63700材料采购借3500其中一年到期的应付贷23000债券原材料借813127长期应付款贷165900周转材料借117600实收资本贷3518830材料成本差异贷资本公积贷32277110000生产成本借265485盈余公积贷48100库存商品借75600利润分配贷2961存货跌价准备贷10000——未分配利润贷2961持有至到期投资借174200本年利润贷30000固定资产借2887800累计折旧贷1034

3、920在建工程借256760固定资产清理贷6875无形资产借24015负债及所有者权益合资产合计46990054699005计....2、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：12月份发生数1月至11月累计发生数账户名称借方贷方借方贷方主营业务收入13200026000004000000主营业务成本20001000045000销售费用100024000营业税金及附加750030000208000其他业务成本2000120009000营业外支出3000300001000财务费用340050

4、00010000管理费用386700其他业务收入营业外收入投资收益所得税三、实训要求：1．实训准备资产负债表和利润表各一张2．实训要求根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2005年12月份的利润表。....