编制财务报表实训.docx

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1、实训五编制会计报表一、实训目的通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。二、实训资料1．天和有限公司2005年资产账户借或贷库存现金借银行存款借其他货币资金借交易性金融资产借应收票据借应收账款借—甲公司借—乙公司贷坏账准备贷预付账款借—A公司借—B公司借其他应收款借应收股利借材料采购借原材料借周转材料借材料成本差异贷生产成本借库存商品借存货跌价准备贷持有至到期投资借固定资产借累计折旧贷在建工程借固定资产清理贷无形资产借资产合计6月30日有关总账和明细账户的余额如下表：余额负债和所有者权益账借或贷余额户

2、2100短期借款贷249800803770应付票据贷1960091560应付账款贷71400114140—丙企业贷7300020000—丁企业借160077000预收账款贷1470080000—C公司贷147003000其他应付款贷50002000应付职工薪酬贷700036160应交税费贷658036000应付股利贷224341605510长期借款贷3400003000应付债券贷637003500其中一年到期的应付贷23000债券813127长期应付款贷165900117600实收资本贷351883032

3、277资本公积贷110000265485盈余公积贷4810075600利润分配贷296110000——未分配利润贷2961174200本年利润贷30000288780010349202567606875240154699005负债及所有者权益合4699005计....2、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入13200026000004000000主营

4、业务成本20001000045000销售费用100024000营业税金及附加750020800030000其他业务成本2000120009000营业外支出3000300001000财务费用34005000010000管理费用386700其他业务收入营业外收入投资收益所得税三、实训要求：1．实训准备资产负债表和利润表各一张2．实训要求根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2005年12月份的利润表。....