EAS集团合并报表—产品培训

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合并报表产品培训—专业课金蝶软件（中国）有限公司演讲人：熊蓉 总目录课程介绍目标收益EAS合并报表介绍Q&A 课程介绍企业集团的发展水平是衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志。我们可以看到经济越发达的国家拥有大型集团或者是跨国集团的数量越多。因此，如何对数量众多、行业跨度广泛的子公司、孙公司进行管控是这些大型集团公司时时思考亟待解决的严峻课题。而合并报表是集团企业管控中获取信息的关键来源。本课程主要讲解以集团型企业为背景的合并报表编制和分析管理。 目标通过本课程学习要求学员达到以下要求：1、学习编制合并报表的主要流程2、掌握资产负债表和利润表这两张主表的编制方法。3、能够熟练进行集团内部往来和内部交易的抵销编制。4、能够做简单的报表分析。5、了解集团企业权益抵销的操作流程。 收益了解集团企业报表管理中的如下关键问题：（1）如何帮助集团企业构建统一的报告体系并保证数据的真实完整；（2）如何处理集团内部频繁的内部往来交易并快速编制抵销分录；（3）如何快速完成复杂股权关系下合并报表的编制；（4）如何对会计政策和审计调整进行过程管理。 名词解释合并范围：根据股权关系或管理内容，确定参与报表合并、汇总的公司范围。项目类型：项目类型主要是对报表项目的分类。报表项目：报表项目是指每张会计报表上具体的项目，类似于会计科目，但又不同于会计科目。报表项目是合并报表系统的关键基础资料之一。个别报表：指单体公司的财务报表，它是编制合并报表的基础。汇总报表：汇总报表是在集团下面，各子公司的个别财务报表数据的简单加总。 名词解释工作底稿：工作底稿是为编制合并会计报表而事先编制的草稿。在工作底稿中，需要对母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表各项目的数额进行列举、汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目的合并数。合并报表：合并财务报表是将个别财务报表的数据经过调整、抵销后编制而成。合并报表的数据来源于工作底稿上的合并数。报表模板：报表模板是集团进行报表数据收集、汇总、合并的基础，勾稽关系勾稽关系可作为一个工具来检查报表数据的准确性与合理性。 EAS报表体系总体流程框架 EAS报表体系管理目标集团统一制订报表模板规范性对编制的报表进行勾稽关系检查、项目差异检查准确性及时性集团进行调整、抵销、合并处理。真实性子集团/子公司根据模板编制报表 EAS报表体系产品设计理念落实政策控制信息调整分录调整母子公司不一致的会计政策抵销规则统一差异处理统一报表模板统一取数口径统一表内表间勾稽检查公式报表催报功能合并报表、汇总报表全方位联查功能适当范围内灵活设置和修改集团下发模板集团总部管理层集团中层管理层公司职能部门、子公司管理层如何保证财务政策的执行？如何避免财务数据的失真、延期？ 集团公司合并报表前期设置 确定合并范围合并范围是根据用户合并的需要定制合并的公司范围以及合并的顺序,集团根据需要可以建一个或多个合并范围,各个合并范围的合并、汇总结果分别存放，相互独立、互不影响。 确定合并范围 确定合并范围控股公司：设置控股公司的目的是，上级公司在进行权益抵销时，有时需要从下级公司的个别报表中取“所有者权益”的数据，这时就需要区分二种情况：一种情况就是直接取下级公司的个别报表中的数据，一种情况就是需要取下级公司所在的子合并范围的合并报表中的数据。所以此处必须根据集团的控股关系正确设置，它直接影响到权益抵消分录的生成。 参数设置 参数设置合并方式：平行法、顺序法 参数设置抵销方式：大陆权益法香港成本法成本法（大陆新准则）新准则权益抵销《企业会计准则讲解》：在合并工作底稿中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资时，应当按照《企业会计准则2号——长期股权投资》所规定的权益法进行调整。同时合并报表准则也允许企业直接在对子公司的长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表。 用户权限合并范围的授权在完成对用户的组织授权后再进行合并报表的功能授权。注意：先增加合并范围组织再进行合并范围授权。 维护股权关系 维护股权关系注意：修改与变更的区别 设定报表项目 设定报表项目 设定报表项目报表项目除了有借、贷方向的区别外，还可以分级，但上、下级报表项目间没有汇总关系，这一点是与会计科目的最大不同。在报表项目定义时，需要关注：抵销属性、是否总计项、是否损益类项目的设置。抵销属性分为“往来类、交易类、权益类、其他类”默认为“其他类”，目的是为了能够自动生成内部事项的抵销分录。所有报表里的每一个项目都是一个独立的报表项目，如果不同报表里有相同的报表项目，且在同一个合并范围内，则在EAS系统中需设置成两个项目，如“未分配利润”，在资产负债表和利润分配表里都有这个项目，则在EAS的项目设置时要设成两个项目，分别为“未分配利润（资产负债表）”和“未分配利润（利润分配表）。 设定报表项目抵销属性：其他类如：货币资金代码：手工填写，不能重复；项目名称：手工填写；方向：选择“借”；抵销属性：选“其他类”，不参与抵销的项目都可选“其他类”；项目类型：选择“资产负债表”； 设定报表项目抵消属性：往来类如：应收账款代码：手工填写，不能重复；项目名称：手工填写；方向：选择“借”；抵销属性：抵销属性选中“往来类”的报表项目，则本项目参与内部往来抵消。在制作合并报表时可以通过往来抵销模板，自动生成内部往来抵消分录；项目类型：选择“资产负债表”； 设定报表项目总计项的报表项目如：流动资产合计代码：手工填写，不能重复；项目名称：手工填写；方向：选择“借”；抵销属性：选“其他类”，不参与抵销的项目都可选“其他类”；项目类型：选择“资产负债表”；由于“流动资产合计”由本报表内其他项目通过计算得到，所以须将其定义为总计项。“是否总计项”被选中后，“总计项公式”自动被激活，用户可以在“总计项公式”里定义公式。点击进入总计项公式定义界面：在“报表项目选择”里选择参与计算的报表项目，点击“插入报表项目”将选中的报表项目添加到下面的公式编辑区域。所有为总计项的报表项目都用这种方法设计，如：“资产总计”、“负债总计”等注意：当某个报表项目被定义为“总计项”，则参与总计项计算的报表项目必须在与总计项同一张报表中，否则报表模板无法通过审批。 设定报表项目抵销属性：权益类如：长期股权投资代码：手工填写，不能重复；项目名称：手工填写；方向：选择“借”；抵销属性：选择“权益类”；“抵销属性”选中“权益类”，“权益类”的报表项目参与集团权益抵销，在制作合并报表时可以通过权益抵销模板，自动生成权益抵消分录。同时“权益类”选中后，“控制属性”自动被激活。打开“控制属性”选择对应的项目控制属性。 设定报表项目抵销属性：交易类如：营业收入代码：手工填写，不能重复；项目名称：手工填写；方向：选择“借”；抵销属性：选“交易类”；“抵销属性”选中“交易类”，“交易类”的报表项目参与集团内部交易抵销，在制作合并报表时可以通过内部交易抵销模板，自动生成内部交易抵消分录。项目类型：选择“利润表”； 确定报表模板－个别报表模板 确定报表模板个别报表模板：体现了母公司对子公司上报报表的各种要求，由母公司制订统一的报表模板，子公司根据报表模板来编制个别报表并上报母公司。分析：一般来说集团内部会有往来、交易、投资业务发生，所以在编制个别报表模板的时候应该考虑一些抵销报表模板，用于收集抵销数据。比如：内部往来抵销明细表、内部交易抵销明细表、内部投资抵销明细表等,否则在编合并报表时，无法完成内部抵销。 确定报表模板案例1：编制资产负债表报表模板点击【新增】，增加一个资产负债表模板。代码：手工填写名称：手工填写，模板类型：选择“个别报表模板”个别报表模板增加好以后，接下来需要定义个别报表的格式，选择资产负债报表模板，点击【格式修改】进入个别报表格式定义的主界面。个别报表的格式可以手工去设置，其方法同EXECL表格；也可以从其它外部表格导入，如果企业已经存在其它格式的报表，直接导入可以省掉设置报表格式的工作。下面以外部表格的导入为例介绍：点击【文件】->【导入】打开“浏览”选择需要导入的报表，【确定】引入表头单位名称：可以手工填写，也可以通过函数获取。如需用函数获取：点击左上角在公式分类下可以看到很多函数，获取当前公司名称使用函数：报表期间：点击左上角，选择“Rptdate”，获取报表的当前期间，则以后每期的报表时间系统都会自动根据该函数获取。取数公式：是对实体公司进行账簿取数的公式（ACCT）。项目公式：是用来存储通过“取数公式”取到数据的公式，其作用主要是为了进行个别报表的汇总和报表项目的抵销，编制合并报表。 确定报表模板案例2：编制内部往来抵销报表模板操作路径同案例1，点击【新增】，增加一个内部往来抵销报表模板代码：手工填写名称：手工填写模板类型：选择“个报表模板”。点击【格式修改】进入个别报表格式定义的主界面，首先定义报表的格式，定义方法同案例接下来重点设置报表的公式：是对实体公司进行内部往来取数的公式 确定报表模板案例3：编制应收账款客户明细表在集团内部，所有的公司可能客户都不一样，有的公司客户多，有的少，而且客户名称都不相同，导致无法固定本表的内容。这时可以增加一张动态罗列表，集团固定行或列，由子公司填充客户项目数据。操作路径同案例1，点击【新增】，增加一个应收账款动态罗列表。代码：手工填写名称：手工填写模板类型：选择“动态罗列个别表模板”动态表类型：选择“动态表”。报表保存后，点击【格式修改】进入动态罗列个别表模板定义的主界面。首先定义报表的格式，方法同案例1，接下来设置报表的公式。 确定报表模板－合并报表模板 确定报表模板在合并报表模板里涉及五种模板类型：汇总报表模板、工作底稿、合并报表模板、动态罗列汇总表模板、动态罗列合并表模板。合并报表的模板一般与个别报表模板是一致的，所以合并报表模板可以根据向导生成，不用手工编制。合并报表模板不需要定义取数公式，它根据项目公式自动取数。 确定报表模板工作底稿：是编制合并报表的前提，一方面，工作底稿汇总所有子公司上报的个别报表数据，另一面，所有子公司的抵销分录数据也自动汇总到工作底稿。“个别数”和“抵销分录”的数据经过计算得到“合并数”，而合并报表的数据就来源与工作底稿的“合并数”。由此可知，工作底稿是合并报表的数据源。操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖报表模板〗->〖合并报表模板〗，进入合并报表模板主界面。点击【新增】，增加一个工作底稿代码：手工填写名称：手工填写模板类型：选择“工作底稿”模板周期：选择“月报”、“季报”、“年报”等选中该模板，点击【格式修改】进入工作底稿定义的格式界面。 确定报表模板合并报表模板:操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖报表模板〗->〖合并报表模板〗，进入合并报表模板主界面。点击【新增】，代码:手工填写名称：手工填写模板类型：选择“合并报表”。模板周期：选择“月报”、“季报”、“年报”等合并报表模板增加好以后，接下来需要定义合并报表的格式，选择某个合并报表模板，点击【格式修改】进入合并报表格式定义的主界面合并报表的模板可以手工制作，操作方法同个别报表模板，只是合并报表模板只需设置项目公式，不用设置取数公式。合并报表模板的编制方法有两种：导入个别报表模板、项目公式填充。导入个别报表模板：一般情况下，合并报表模板与个别报表模板格式是一致的，可以选择将个别报表模板导入过来，其格式与公式都无需再定义。 确定报表模板汇总报表模板：汇总报表模板的编制方法与合并报表模板一致,但这两个报表模板的用途大不相同。汇总报表只是将各公司的个别报表数据简单相加，不处理抵销业务。而合并报表则是根据工作底稿先将各公司的个别报表数据相加，再进行内部抵销分录处理而生成的报表。操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖报表模板〗->〖合并报表模板〗，进入汇总报表模板主界面。点击【新增】，增加一个汇总报表代码:手工填写名称：手工填写模板类型：选择“汇总报表”。保存汇总报表，然后点击【格式修改】进入汇总报表格式定义的主界面，汇总报表的编制方法同合并报表一样，也有两种：导入个别报表模板、模板向导。 动态罗列表动态罗列表大多是行固定、列不固定，或列固定、行不固定的表样，集团按子公司上报的明细进行罗列或汇总。以“应收账款分析表”为例，由子公司填报发生应收账款的子公司明细，但是各子公司的应收账款客户多少不一样、客户名称也不一样，而集团却要求可以统计每一家子公司上报的总额、罗列明细以及按客户汇总的汇总报表。动态罗列表的含义是在一个平面报表上，固定一个纬度，允许另一个纬度根据用户的需求动态增加行或者列项目。动态增加的行列项目通过名称来标示数据的唯一性。 动态罗列表分：单维动态罗列表和多维动态罗列表 动态罗列表 动态罗列表 确定报表模板－模板分配报表模板分配：先点击【选择合并范围】，设定该报模板需要分配到的合并范围，一次只能选择一个合并范围，此处个别报表模板分配与合并报表模板分配有所不同；个别报表模板分配到合并范围的子公司，合并报表模板是分配到合并范围的合并单元组。 其他基础设置勾稽关系通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表。勾稽关系分为合法性和合理性检查：必须通过合法性勾稽关系的报表才能上报，而合理性检查不通过时，仍可以上报或加批注后可以上报。勾稽关系定义时，可以设置勾稽关系的前置条件，只有报表满足前置条件时，才进行勾稽关系检查。勾稽关系分配是把表间勾稽关系和项目差异勾稽关系分配到报表模板上，使合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查。 其他基础设置抵销分录模板自动抵销分录模板和普通抵销分录模板。自动抵销分录模板用于生成自动抵销分录，系统根据抵销种类设置了三种自动抵销分录模板，分别为内部往来抵销分录模板、内部交易抵销分录模板、权益投资抵销分录模板调整分录模板当集团报表需要进行调整时，可以预先设置调整分录模板，用于生成调整分录时调用。 勾稽关系 勾稽关系勾稽关系是通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表。勾稽关系可以设置为两类：表间勾稽关系和项目差异勾稽关系。 勾稽关系－表间勾稽案例：资产负债表中资产合计必须等于负债与所有者权益合计，否则报表禁止提交上报。分析：这是一个最基本的勾稽关系。用户可以根据这个案例了解勾稽关系设置的重要性，同时去设置其他一些表与表之间的勾稽关系，如：资产负债表与现金流量表的勾稽关系，资产负债表与所有者权益变动表的勾稽关系等等。 勾稽关系－项目差异勾稽案例：环球国际集团对各公司的应收账款年增长率有一些指标控制。操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖勾稽关系〗->〖项目差异勾稽关系〗，新增一个项目差异勾稽关系。代码、名称：手工录入，不允许重复项目：选择要进行差异勾稽的项目（本案例是“应收账款”）前置条件：符合本条件后，才进行勾稽关系检查。取数类型：取什么样的数据类型进行差异勾稽（本案例是“应收账款”的期末数）数据类型：“金额”和“数量”备选（本案例是“金额”）差异标准取数：对项目数值进行差异勾稽差异标准百分比：对项目百分比进行差异勾稽（本案例选“差异标准百分比”） 勾稽关系－项目差异勾稽 勾稽关系分配表间勾稽关系及项目差异勾稽关系设置完以后，要将勾稽关系分配给相关的报表模板。合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查，勾稽关系只有分配到模板，该模板编制的报表才会进行勾稽关系检查。 确定调整分录模板母子公司会计政策、会计期间不一致时，需要编制调整分录，调整子公司报表。 抵销分录模板组操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖自动抵销分录模板〗->〖抵销分录模板组〗。点击【新增】，增加抵销分录模板组。可以把往来、权益、交易都放在一个模板组里面，然后点击〖模板组分配〗，将抵销分录模板组分配到合并范围，一个合并范围只能分配一个［抵销分录模板组］。 抵销分录模板抵销分录模板用于生成自动抵销分录，系统根据抵销种类设置了三种自动抵销分录模板，分别为：内部往来抵销分录模板、内部交易抵销分录模板、权益投资抵销分录模板。操作演示：在金蝶EAS主界面，选择〖功能菜单〗->〖财务会计〗->〖合并报表〗->〖系统设置〗->〖自动抵销分录模板〗。共三种抵销模板：内部往来抵销分录模板：系统预设了内部往来的抵销分录模板，包括应收账款和应付账款、应收股利与应付股利、应收收票据与应付票据等抵销科目，如果在企业的抵销科目与系统提供的不一致，可以进行修改。权益抵销分录模板:权益抵销分录模板根据合并范围参数设置的不同，需要用户根据公司实际情况进行选择。内部交易抵销分录模板：内部交易抵销分录模板需要用户根据公司实际情况，手工制作。 内部往来、交易抵销内部往来对账确认核对差异处理收集内部往来数据维护内部往来关系自动生成抵销分录自动抵销提供用于差异处理的参数选择（例如抵销按往来数“取大”、“取小”、“取借方”、“取贷方”、“取平均”、“手工确认”），满足用户的个性化要求。采购100集团甲公司集团乙公司客户A、产品成本60，销售价格80进货成本80，外销100对于集团内部虚增了80的成本和80的收入，需要抵销。 内部事项抵销 编制内部抵销明细表注意：“表页管理”的选择 确定抵销分录模板 内部股权投资抵销 确定抵销分录模板 抵销比例生成及模板指定 个别报表编制 个别报表编制 报表编制上报－单体公司编制 报表接收－集团公司接收子公司的个别报表上报后，在合并报表系统的“报表接收序时簿”中可以查看到所有公司提交上来的个别报表，供集团进行报表接收确认。 报表接收“合并范围选择”选择需要接收的合并范围，然后选择报表状态为“提交”的个别报表，点击“接收”，将所有下级公司提交的个别报表全部接收过来。报表接收后，报表的提交状态更新为“集团确认”。单击工具栏中的【反接收】，可以取消报表的接收。取消报表接收后，报表提交状态更新为“已提交”。已提交的报表如不符合要求，可打回子公司修改。选择需打回的报表，单击【打回】，报表变为未提交、未审批状态，下属公司可以直接进行修改。打回报表的同时系统自动给报表提交人，通知被打回的报表信息。集团编制合并报表前，如果发现子公司的报表未及时上报，可发邮件或消息通知相关人员及时报表。 集团公司合并处理 会计报表调整 会计报表调整 外币报表折算当上报的个别报表的币种与合并报表的币种不一致时，需要将个别报表折算成与合并报表一致的币种。 外币报表折算定义报表项目时，关注“外币折算差额”的控制属性控制属性=外币折算差额；“外币折算差额”项目定义为总计项，此总计项只对折算报表适用。三种折算方式：历史汇率、期末汇率、平均汇率；可以针对个别报表、汇总报表、合并报表进行折算折算时，请确保折算表中已定义了“外币折算差额”涉及的所有明细项；系统自动按“外币折算差额”的总计项公式定义生成折算差额。 外币报表折算－汇率维护 外币报表折算－外币折算方案 外币报表折算－报表折算 报表合并 内部事项抵销－核对由于目前企业集团内部的购销赊销等往来日益频繁，形成大量内部的债权债务关系，但这种内部的债权债务关系实际上并不影响整个集团的资产和负债，这部分应该抵销；其作用主要是为了自动将内部往来业务进行抵销，首先要将集团内部关联公司之间的债权债务关系进行核对，以确定抵销的数据。 内部事项抵销（往来、交易、权益） 编制工作底稿工作底稿的数据来源于个别报表数据和抵销分录数据，只有接收了下级单位的个别报表并且生成了抵销分录，才可以生成工作底稿。 合并报表年初数维护合并报表系统未提供年初数的抵销，合并报表的年初数直接取上一年末合并后的数据，在年度的最后一期（月报12期、季报第4期等），结转下年数可以将当前期报表项目的期末余额结转到下一年的年初数。第一次使用合并报表系统时，可以通过[维护合并报表年初数维护年初合并报表数。 自动生成合并报表 合并报表项目分析财务管理工作中经常需要跨期间、跨公司的综合图表分析，EAS项目分析表功能能够满足用户需求。 合并报表上线前准备1、合并范围内公司的确认（组织架构图）2、确认客户是否真的有需要建立多合并范围3、合并方式是用平行法还是顺序法（建议使用顺序法）4、抵销方式是用成本法还是新准则权益法（建议使用新准则权益法）5、要确立一个基本合并范围 合并报表上线前准备6、维护报表项目（特别注意权益类报表项目和是否损益类报表项目的指定）7、应收应付、收入、长期股权投资等需要使用ACCTAC取数公式的，相应总账系统中应设置客户或供应商或公司辅助账时才能自动从总账系统中自动取数。8、如果要抵销现金流量表，则现金流量项目需要挂相应的辅助核算项目。9、系统上线前相应数据的收集和整理。 谢谢! 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