医院筹建期财务管理制度(修订)

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1、医院筹建期财务管理制度第一章总则第一条为了加强筹建期的财务管理和监督，保护投资者的合法权益，根据《公司法》及一般《财务管理制度》的有关规定制定本管理制度。第二条筹建期一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，实行董事会领导下的院长负责制，具体会计核算制度遵照《有限公司会计制度》执行。第二章资金管理第三条筹建期资金管理的原则是：集中管理，统一调用，降低风险，加速周转，提高效益。1、资金由财务统一管理，所有公司资金归集于银行账户，采用网银支付。董事会监事、筹建

2、负责人、财务负责人开通短信提醒，及时掌握资金情况。2、财务不得私自变更、开立、注销银行账户，不得擅自在不同银行帐户间调拨资金。3、财务要加强银行密钥管理，不得擅自更改密钥权限及密钥保管人，支付和审批密钥必须分开保管，密码须定期更换。81、筹建办根据工作进度每月末编制次月预算，制定用款计划，确定用款金额，报院务会审核、经董事长审批后，由财务负责人给予核定并备用资金。2、筹建负责人根据批复后的支出计划签字审批所有事项，预算外项目或突发情况需报请董事长批准。3、筹建期出纳收到合规的支付指令后，须及时发起网银支

3、付指令，由财务会计电子授权后完成资金支付。财务印鉴须分开保管，筹建负责人保管公司法人章，会计保管财务专用章。4、出纳负责备用金的结算管理，根据使用情况按申领备用金手续补充备用金；下列范围内可以使用该备用金：职员工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费、办公费用、招待费、筹建负责人批准及董事长审批的其他临时费用开支。5、其他人员确需借支备用金时，填写借款单，写明用途和金额，经筹建负责人审批，方可借款；借款后须及时清理（一般要求1周之内及时报账），一事一办，没有特殊情况不能及时清理借款的，财

4、务有权拒绝借款，并采取扣借款人工资等方式催款。6、8所有采购业务对外付款一般不得通过提前借款、现金方式付款；特殊情况确需有预付款的，财务须审核其合同条款及签批手续，其他待符合财务付款条件后，及时转入开票单位对公账户或符合要求的对方指定银行账户。第三章财务报销凭证管理第四条、任何支付项目都应有相应原始凭证。如发票、收据、差费报销单、费用报销单等。不符合税法规定的原始凭证不得作为报销依据。1、对报销（原始凭证）的具体要求A、必须取得真实、完整、合法有效的原始凭证，基本要素必须填写清楚；B、发票及收款收据不允

5、许涂改，发现错误要求原单位重开；C、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他必须是国家财政、税务统一使用的发票；D、个人取得统一规定的定额发票，必须有对应领票单位的盖章（百元定额票已经停用，已经取得的尚可使用）。2、原始凭证要具有如下6要素A、原始凭证的名称，如发票、出库单；B、填制原始凭证的日期；C、接受原始凭证的单位名称；D、经济业务的具体内容；E、经济业务的规格、数量、单价、金额等；F填制单位财务专用章或发票专用章和填制人员的签名或盖章。第四章、筹建期内各项报销费用细则（一）关于与工程有关的各项

6、费用以及预付款报销流程：1、工程部下达采购计划→经办人填写《工程原材料采购申请表》→工程部负责人签字→采购人员采购→工程部验收入库并签字→8财务部审核→筹建负责人审批→财务部结算入账。2、采购前，工程部在询价员询价的基础上，做好工程预算，依据工程预算计划用料情况，先下达采购计划书，经办人再填写《工程原材料采购申请表》经工程负责人、筹建负责人批准并确定采购方式后再实施采购。3、采购物资验收及工程完工验收A、采购物资到达公司后，经办人将所采购的物资交工程部及仓管人员验收，然后连同《工程原材料采购申请表》、《

7、入库单》、购货发票（其他附件或合同）报送财务部审核；B、涉及工程完工验收的必须由工程部负责人牵头，联合监理部门等有关质检人员参与，对照施工合同要求，对工程完工情况进行验收说明，涉及财务结算款项事宜要予以详细披露，验收人员在验收单上签字。经办人员连同合同、工程验收单、发票等有关附件转财务审核。4、财务部审核要点：A、采购物资的名称、数量、金额与《工程原材料采购申请表》、《购销或施工合同》、《入库单》、购货发票所列的名称、数量、金额是否一致；B、购货发票是否符合税法的有关规定；C、《工程原材料采购申请表》是

8、否有工程部、筹建负责人签字；D、《入库单》是否有工程部负责人和仓管员签字；E、涉及工程完工验收有验收报告，有验收人员签字，款项结算事宜详细说明等；F、按最终开据发票对应的单位名称提供对公银行结算账户。上述6项审核无误后，财务部在《费用报销单》上签字。85、经办人将经财务部签字的原始凭证如《费用报销单》《入库单》、购货发票、合同等原始单据附件上报筹建负责人审批后，到财务部结算。（二）工程或物资采购预付款预付款必须由项目经办人填制工程预付款审批