税收原理与中国税制练习题答案

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1、《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章消费税1）增值税：销项税额：进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2）增值税：销项税额：元进项税额：元应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）元3）进口环节关税完税价格：关税消费税化妆品=120+10+2+18=150万元万元；万元机器=35+5=40万元万元；0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300

2、万元机器=关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：万元进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税销项税额：万元进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元消费税：万元4）增值税：销项税额：万元进项税额：=75.03万元应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：万元应缴消费税：万元1）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税万元；消费税万元应纳增值税：万元（2）代收代缴消费税：万元（3）国内销售环节应纳消费税

3、：（4）销项税额：万元（5）进项税额：万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。第十二章营业税1）应纳营业税（娱乐业）万元2）增值税：销项税额：万元进项税额：600万元应纳税额：1162.39-600=562.39万元消费税：万元营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：万元城市建设维护税：万元3）应纳营业税（服务业—旅游业）：万元4）甲建筑公司：应纳营业税（建筑业，转让不动产）：万元代扣代缴营业税（建筑业）：万元房地产公司：应纳营业税（转让不动产）：万元。5）应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业

4、）：收取的团体会员费和个人会员费免征营业税；代扣代缴营业税（文化体育业）：元6）应纳营业税：代扣代缴营业税：第十五章企业所得税1）销售收入：4000万元；会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元纳税调整：（1）广告费扣除限额：万元，实际支出650万元，调增650-600=50万元；（2）业务招待费扣除限额：万元和实际发生额的60%（万元）中的最小额，调增25-15=10万元；（3）公益捐款不得超过当年利润总额的12%，，调增20.4万元；（4）税收滞纳金不得扣除，调增6万元；（5

5、）职工工会经费扣除限额：万元，调增1万元；职工福利费扣除限额：万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额：万元，调增2万元。合计调增6万元应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元应纳所得税额：万元1）收入总额：320+28=348万元会计利润：348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元应纳税所得额调整：（1）业务招待费扣除限额=万元，实际发生额的60%=万元，准予扣除1.6万元，调增4-1.6=2.4万元；（2）广告费限额=万元，实际发生8万元，可以据实扣除；（3）工会经

6、费扣除限额=万元，实际发生5万元，调增2万元；职工福利费扣除限额=万元，实际发生22.5万元，调增5.5万元；职工教育经费扣除限额=万元，实际发生7.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。（4）工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=万元，调增7.89万元，合计调增6+4+7.89=17.89万元。境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元境内应纳所得税额：万元。境外投资收益应税所得额：万元，可以抵免的应

7、纳税额：万元境外投资收益应纳所得税额：万元该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。2）销售收入：2500万元未入账固定资产计提折旧：万元，会计利润：600+230-2.92=827.08万元应纳税所得额调增：（1）广告费扣除限额=万元，实际发生450万元，调增75万元；业务招待费扣除限额=万元，实际发生额的60%=万元，准予扣除9万元，调增6万元；研发费用加计50%扣除，准予扣除30万，实际扣除20万，调减10万元；（2）公益性捐款限额=万元，实际发生30万元，允许全部扣除；直接捐赠不能扣除，调增6万元；（3）工会经

8、费扣除限额=万元，实际发生3万元，全部扣除；职工福利费扣除限额=万元，实际发生23万元，调增2万元；职工教育经费扣除限额=万元，实际发生6万元，调增2.25万元，合计调增2+2.25=4.25万元。境内应纳税所得额：827.08+75+6+6+4.