财务管理第1章财务管理总论.ppt

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1、第一章财务管理总论第一节财务管理概述第二节企业的组织形式与财务管理第三节企业的目标与财务管理目标第四节财务管理环境第五节财务管理原则第一节财务管理概述一、财务管理的含义二、财务管理的内容三、财务管理的环节四、财务管理与会计的区别与联系五、财务管理体制一、财务管理的含义什么是财务？企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。（P2）—财务活动和财务关系投资活动筹资活动资金营运活动收益分配活动财务管理是组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。（P4）投资者受资者债权人债务人政府内部责任主体员工二、财务管理的内容㈠财务活动（

2、P2）筹资活动根据其一定时期内资金的需要，运用各种筹资方式，从金融市场和其他来源渠道筹措所需要的资金的活动。资金按来源可分为权益资金和债务资金。权益资金风险小，成本高；债务资金成本低，风险大。关键是确定资本结构，融资规模主要取决于投资需要投资活动企业将筹集的资金投入使用的过程，包括将资金投入到企业内部使用的过程和对外投放资金的过程。广义的投资投资规模与结构——影响着风险与收益资金营运活动企业日常生产经营过程中，发生的一系列资金收付活动。实质上也是企业的一种投融资活动。狭义的投资收益分配活动广义的收益分配是指对各项收入进行分割和分派的过程。营业收入减：营业成

3、本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益狭义的收益分配是指净利润的分配过程。净利润加：年初未分配利润可供分配利润减：提取法定盈余公积……可供投资者分配利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积支付普通股股利转作股本的普通股股利未分配利润㈡财务关系（P6）企业与所有者之间的财务关系—体现所有权性质及所有者在企业的权力与责任企业与受资者之间的财务关系—体现所有权性质的投资与受资关系企业与债权人之间的财务关系—建立在契约之上的债务与债权关系

4、甲企业向C公司支付利息甲企业向A公司支付股利甲企业持有B公司股票企业与债务人之间的财务关系—债权与债务关系企业与政府之间的财务关系—强制与无偿分配关系企业与职工之间财务关系—以权、责、劳、绩为依据的收益分配关系企业内部各单位之间的财务关系—内部各经济责任主体之间的经济利益关系甲企业向D公司赊销产品三、财务管理环节（P8）财务预测：是根据财务活动的历史资料，考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来财务活动和财务成果作出的预计或测算。财务决策：是财务人员按照财务管理目标，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最优方案的过程。财务预算：是指运用科学

5、的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行综合平衡与协调的具体规划。财务控制：是在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响和进行的调节。财务分析：是根据相关资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。业绩评价：是通过运用一定手段和方法对企业一定经营期间的获利能力、资产质量、债务风险及经营增长等方面进行综合评判。四、财务管理与会计的区别与联系（P9）会计(Account)基于历史簿记与核算活动，为企业决策者提供信息（“管账”的）；财务(Finance）基于未来确定价值和进行决策分析（“管钱”的）

6、。财务管理与会计的联系财务管理与会计具有价值共性两者在企业管理过程中相辅相成财务管理与会计的区别对象不同：资金运动；资金运动的信息职能不同：计划、预测、决策、控制和分析；反映和监督目标不同：确保企业价值最大化目标的实现；提供真实可靠的会计信息，以满足相关利益主体的决策需要。五、企业财务管理体制（P10）企业财务管理体制，是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的基础和框架。阅读财政部令第41号——《企业财务通则》（2007年1月1日起在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业施行，其他企业参照执行）

7、第二节企业组织形式与财务管理（P15）独资企业依法设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对公司债务承担无限责任的经营实体。合伙企业依法设立，由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织。公司制企业公司是依照公司法登记设立，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏的企业法人。企业的组织形式不同，财务管理亦有自身的特色。本课程主要阐述公司制企业财务管理。企业组织形式及其财务管理特点企业特点理财优势理财困难独资创办容易；利润独享；纳个人所得税；责任无限；筹资不便；存续期不定。

8、简便；两权统一；经营方式灵活，决策直接为业主服务。筹资较困难；存续