第2号——交易及关联交易(定)

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1、主板信息披露业务备忘录第2号——交易和关联交易 （深圳证券交易所公司管理部2015年4月20日）为促进上市公司提交信息披露质量，规范上市公司关于交易和关联交易的审议程序和信息披露行为，充分揭示其影响和风险，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、本所《股票上市规则（2014年修订）》等有关规定，制定本备忘录。第一节一般规定一、上市公司发生本所《股票上市规则（2014年修订）》（以下简称“《股票上市规则》”）第9.1条第（一）项至第（十）项规定情形的交易、放弃权利、签署重大合同，以及发生《股票上市规则》第10.1

2、.1条规定情形的关联交易，适用本备忘录的规定。二、上市公司交易及关联交易行为应当合法合规，不存在导致或可能导致上市公司利益受损等情形。相关关联交易不存在导致或者可能导致上市公司出现被控股股东、实际控制人及其附属企业非经营性资金占用、为关联人违规提供担保或者其他被关联人侵占利益的情形。三、上市公司因关联交易导致其并表范围发生变更时，如上市公司存在对拟出售标的交易标的提供担保，或者拟购买交易标的存在关联担保等情形的，相关担保需要按关联担保的相关规定履行审议程序和披露义务。如股东大会未审议通过上述关联担保的，上市公司应当采取终止

3、或取消相关关联交易等有效措施避免形成违规关联担保。四、上市公司与《上市规则》10.1.4条所列法人或其他组织仅仅受同一政府部门和机构、国有资产管理机构控制，不因此构成关联关系。但如同受国有资产经营机构控制的，构成关联关系。五、上市公司在办理交易和关联交易披露业务时，应同时报备上市公司交易情况概述表或上市公司关联交易情况概述表(见附件1、2)；如相关交易或关联交易本身或因累计计算达到重大资产重组或借壳上市标准的，应当及时报告本所并按相关规定办理。13第二节交易一、上市公司应当建立、健全交易内控制度，明确交易的决策权限和审议程

4、序。《股票上市规则》关于交易和关联交易应连续十二个月内累计计算的原则，区分信息披露义务和履行审议程序进行分别累计计算。上市公司已对外披露的相关交易，仍需要按照《股票上市规则》提交股东大会审议的标准，纳入累计基数中。因连续十二月内的数笔交易累计达到提交股东大会审议程序标准的，可以仅将本次交易事项提交审议，无需追溯审议已披露的相关交易，但应当在相关公告中对所有交易事项予以简要披露。二、上市公司应当完善交易持续披露制度。在交易存续期间，公司应对交易进展、影响在定期报告中跟踪披露，并在交易取得重大进展、发生重大变化时及时履行披露义

5、务。三、处于持续督导期的上市公司，持续督导人应就上市公司发生的对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）、委托理财、提供财务资助（对合并范围内、持股比例超过50%的控股子公司提供财务资助除外）、高风险投资、套期保值等交易事项发表意见，就交易的基本情况、交易对手方和标的的合法合规性、交易的决策程序和信息披露的合规性、可能存在的风险以及上市公司采取的措施是否有效、交易的必要性和公允性、得出相关结论的依据等方面进行分析并发表结论性意见。四、上市公司或本所认为有必要的，上市公司应当聘请保荐机构、独立财务顾问、审计机构、评估机构等

6、中介机构按对相关交易的基本情况、交易对手方和标的的合法合规性、交易的决策程序和信息披露的合规性、可能存在的风险以及上市公司采取的措施是否有效、交易的必要性和公允性、得出相关结论的依据等方面发表意见并披露。保荐机构或独立财务顾问机构应对该交易进行持续监督核查，如发现上市公司存在重大相关风险，应通知上市公司并报告本所。第三节关联交易一、关联交易的内部控制（一）上市公司应建立、健全关联交易内控制度，明确关联交易的决策权限和审议程序，并在审议过程中切实落实关联董事和关联股东回避表决制度。关联交易内控制度至少应包括环境控制、业务控制

7、、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制、关联人名单控制等方面。 13（二）上市公司向关联人高溢价购买资产的，或购买资产最近一期净资产收益率为负或低于上市公司本身净资产收益率的，原则上交易对方应提供在一定期限内标的资产盈利担保或补偿承诺、或标的资产回购承诺。（三）上市公司董事、监事及高级管理人员应实时关注公司是否存在被关联人或潜在关联人挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东、实际控制人及其关联人占用、转移公司资金、资

8、产及其他资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。　 （四）上市公司发生因关联人占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。 （五）上市公司不得采用“自然人阻隔”、“信托阻隔”等方式隐瞒关联关系，不得