程祖伟、韩玉军《国际贸易结算与融资》第三章国际贸易结算中的商业单据

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1、普通高等教育“十五”国家级规划教材21世纪国际经济与贸易系列教材国际贸易结算与融资SETTLEMENTANDCREDITOFINTERNATIONALTRADE程祖伟韩玉军编著黄卫平审中国人民大学出版社1第三章国际贸易结算中的商业单据重点问题第一节商业单据概述第二节发票第三节货物运输单据第四节运输保险单据第五节其他附属单据提要关键术语思考题2发展经济学重点问题●商业单据的作用与分类●海运提单的性质和作用●运输保险单据的作用和种类●常用的附属单据3发展经济学第一节商业单据概述一、单据（Documents）的

2、概念广义的单据是泛指国际贸易结算中使用的所有商业/公务证明文据（商业单据）与资金支付凭据（金融单据）。其中，商业单据（CommercialDocuments）就是狭义的单据，指国际贸易结算中使用的代表货物、履约及公务证明等的各种商业/公务证明文据，人们又常将“商业单据（CommercialDocuments）”简称“单据（Documents）”;而金融单据（FinancialDocuments）则是指国际贸易结算中使用的跟单汇票、本票、支票及付款收据等等各种资金支付凭据。4发展经济学第一节商业单据概述二、商

3、业单据的主要作用和必要性分类（一）商业单据的主要作用1.履约的证明。单据是贸易卖方用来表明他履行了贸易合同义务的书面证据。单据中通常有对于货物的详细描述以及卖方对于自己履约情况的全面说明，起着“见单如见货”的作用。2.代表货物的所有权。单据中往往含有凭以提取货物的货运提单，它是一种物权凭证。控制提单就等于控制了货物，转移提单就等于转移了货物所有权。正是由于商业单据以上两方面的作用，再加上金融单据的汇兑作用，才使得通过银行办理国际贸易结算成为可能，银行在结算业务中可以只管单据，不管货物和履约的实际情况，简化买

4、卖双方的贸易结算，从而促进国际贸易的发展。5发展经济学第一节商业单据概述（二）基本商业单据和附属商业单据的概念1.基本商业单据（BasicCommercialDocuments）。指国际贸易结算中必要的最基本的商业单据，通常有基本商业发票、基本运输单据和基本保险单据。2.附属商业单据（AdditionalCommercialDocuments）。指基本商业单据以外的，而又是进口商或进口国官方要求出口商在结算中特别提供的其他商业单据。通常分为两大类，一类是进口商要求的说明货物情况等的单据（如装箱单或尺码单或重

5、量/体积证书、检验证及附属性商业发票等等）;另一类是进口国官方要求的报关单据（如海关发票、领事发票、产地证、检疫证、出口许可证及船公司证明等等）。另外，在基本商业单据和附属商业单据之外，还有一些不需要出口商在结算中提供的非基本商业单据，如先期签订的托运单、代办托运人签发的运输单据、代办保险人签发的暂保单等等。三、商业单据的缮制及格式问题6发展经济学第二节发票广义的发票（Invoice）是国际贸易中出口商向进口商/进口国政府开立的各种关于交易商品的价目及必要说明的书面清单的统称，它分为基本（或正式）商业发票、

6、附属性（或非正式）商业发票（二者通称为商业发票）和非商业（或官方）发票三大类。商业发票（CommercialInvoice）是指国际贸易中出口商向进口商开立的各种关于交易商品的价目及履约说明的书面清单的统称;官方发票（InvoiceClaimedbytheGoverment）则是指国际贸易中进口国政府要求出口商提供的关于交易商品情况的一些特别格式的报关发票。商业发票又可分为基本商业发票和附属性商业发票两类。7发展经济学第二节发票一、基本商业发票（一）基本商业发票的主要作用1.交易证明2.记账凭证3.报关完税

7、的凭证4.代替汇票5.索赔依据8发展经济学第二节发票（二）基本商业发票的常见种类1.按发票货款是否已收讫分类（1）收讫发票（ReceiptInvoice）（2）未收讫发票（UnpaidInvoice）2.按发票上附加的特别记载分类（1）普通发票（GeneralInvoice）（2）证实发票（CertifiedInvoice）（3）领事认证发票（ConsularLegalizedInvoice）（4）联合发票（CombinedInvoice）9发展经济学第二节发票基本商业发票（正式发票）的分类关系如下:普通发

8、票宣誓发票收讫发票证实发票签证发票基本商业发票未收讫发票领事认证发票联合发票10发展经济学第二节发票（三）基本商业发票的基本内容1.首文（Heading）（1）“发票”字样。（2）发票开立人的名称与地址（3）发票号码与开立日期（4）发票抬头人的名称与地址（5）有关贸易合同的号码（6）有关信用证的号码、开证日期和开证行11发展经济学第二节发票2.本文（Body）（1）货物的唛头（Mark）与货号（Numbers）（