企业经济合同订立中的涉税防范与处理(最新)

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1、企业经济合同订立中的涉税防范与处理主讲：顾瑞鹏一、目前企业普遍存在六大方面税收风险1.企业业务部门信息不畅带来的税收风险案例：一笔委托加工业务的巨变案例委托方A受托方BB的供货商财务人员问题一：收谁的钱，就向谁开票2.财务部门税收核算缺乏监管带来的税收风险案例：会计人员的专业水平对税收影响的案例案例：会计人员利用税收技术报复老板的案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题二：通过分录，改变税负3.业务发生事项不清带来的税收风险案例：一张餐费发票的账务处理的案例案例：年终企业招待酒会的稽查案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务

2、人员问题三：报销时不看业务，看部门4.习惯性会计处理带来的税收风险案例：汽车贸易公司销售企业的案例案例：新旧煤气罩更换的案例一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题四：收多少钱。开多少票政策解读失误带来的税收风险案例：关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告国家税务总局公告[2011]62号旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税一、目前企业普遍存在六大方面税收风险财务人员问题五：解读文件，不看原因，只看字面6.决策层决策缺乏税收干预带来的税收风险案例：为赚5%结果纳税70%案例：为赚2亿结果纳

3、税3亿多一、目前企业普遍存在六大方面税收风险忠告：出来混，总是要还的！二、企业涉税风险自查十大方面矛盾管理信息追踪专业辅助稽查主动风险自查前期干预时间管控全员管理流程控制税负预测政策主动二、企业涉税风险自查十大方面1、税负测算你公司在做一个新项目或签订一个新合同时，有没有做过税负的测算？二、企业涉税风险自查十大方面2、全员动员公司在招聘新的管理人员（会计）时有没有测试过他（她）的税收能力？二、企业涉税风险自查十大方面3、政策主动你是否知道你所处的行业的税收优惠政策？二、企业涉税风险自查十大方面4、流程控制对公司的采购部和销售部做过税收方面知

4、识的培训？二、企业涉税风险自查十大方面5、时间管控你一般能否在３０日内掌握新颁布的税收规定或政策？二、企业涉税风险自查十大方面6、稽查主动税收机关通知你查账时，你是否知道检查的重点？二、企业涉税风险自查十大方面7、信息追踪你公司取得的每一张票据你是否知道该票据背后真实的业务内容？二、企业涉税风险自查十大方面8、前期干预公司财务部门或公司税务部分是否能在业务发生前知道完整的计划或合同？二、企业涉税风险自查十大方面9、专业辅导公司在遇到涉税疑问时是否咨询过税务专家，或你公司是否有兼职的税务顾问二、企业涉税风险自查十大方面10、矛盾管理你是否因为

5、税收问题与公司老板争吵过？Page22合同税收管理四大模型意识先驱模型目标管理模型风险案例AB原始价值模型D问题分解模型C-----采用目标管理模型。目标管理模型就是在企业与企业之间合作的过程中，首先要了解的是对方的合作目标，而不要看重对方提出的合作模式。根据对方的目标，我们设计出若干种符合该目标的经营方式或合作模式，并从中选择税收、风险、成本最优的形式因为：经营目标不影响税，经营方式影响税Page24模型三：问题分解筹划模型案例：企业日常广告合同筹划的案例遇到问题不要问：HOW?(怎么办？)应该首先问：WHY?（为什么？）WHAT?（

6、是什么？）把税收问题或税收风险转变为业务问题！模型四：原始价值筹划模型案例：地产公司土地买卖合同的案例案例：民间资金借贷合同的案例哪些企业缴纳增值税？哪些收入缴纳增值税？那些企业缴纳营业税？哪些收入缴纳营业税？哪些企业不缴纳增值税和营业税？哪些收入不缴纳增值税和营业税？十种思想准备——十全十美效益思想合作思想风险思想更新思想博弈思想流程思想契约思想转化思想系统思想前瞻思想流程思想企业的税收是如何产生的，其实并不是由财务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不

7、一样。因此，纳税人必须进行基于企业经营价值链的税收筹划，必须充分考虑经营流程以达到税负最小化。湖南长沙某房产公司想自己买一块地，与别人合资建一个四星级酒店，将来搞经营。案例：经营过程的不同导致重大税收损失流程一：房产公司出钱建设酒店房产房地产公司拿地房产公司出钱建立酒店公司,并把酒店房产投资第一步第二步第三步流程二：用土地投资成立酒店房地产公司拿地酒店公司找人建设后经营第一步第二步第三步流程三：以酒店名义拿地房产公司用现金成立酒店酒店公司找人建设后经营第一步第二步第三步契约思想企业的实质是“一系列契约的联结点”，包括企业与股东、管理者、债权

8、人、政府、职工、供应商、客户等之间的契约，而且各契约关系人之间又存在着利益冲突。当我们承认“经济人”的逐利本性、契约的不完全性和部分契约是以会计数据作为基础等前提条件时，部分契约