经济合同法订立中的涉税处理训练

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1、经济合同订立中的涉税处理训练背景一、经济合同条款直接决定纳税义务时间二、财务人员不参与经济合同的订立三、实际业务不按书面合同履行四、应付检查、贷款等临时签订虚假补充合同五、阴阳合同六、税收纳税义务不因订立合同而改变七、税收是否优惠不因合同而改变八、合同不能完全解决税务问题训练模块一：公司章程协议涉税条款训练训练模块二：招商引资合同训练模块三：开办期涉税训练训练模块四：土地、房屋、设备、材料采购训练模块五：销售合同训练模块六：租赁合同训练模块七：借款合同训练模块八：运输合同训练模块九：技术合同训练模块十：合作开发合同训练模块十一：劳动

2、合同涉税条款训练模块十二：合并、分立、增资、减资训练训练模块十三：清算与解散训练训练模块一公司章程协议涉税条款签订技巧一、股东身份决定税收差异股东身份分红环节税率股权转让税率境内个人个人所得税法：20%国税函【2009】285号；20%境内法人财税【2009】69号；0国税函【2010】79号；25%境外个人财税【1994】20号；0国税发【2009】3号；20%境外法人国税函【2008】112号；10%、5%国税发【2008】23号；10%个人独资财税【2000】91号；20%财税【2000】91号；5级合伙企业财税【2008】1

3、59号；20%财税【2008】159号；5级课堂案例1：个人股换为法人股（国税函【2009】285号）刘总个人2009年1月投资成本100万，至2010年12月31日合计未分配利润300万，2011年1月5日转让给甲企业400万。阴阳合同的终结先分后转法人股东个人股东被投资企业转让课堂案例2：法人股换为个人股（国税函【2010】79号）甲企业2009年1月投资成本100万，至2010年12月31日合计未分配利润300万，2011年1月5日转让给刘总400万。甲企业刘总转让被投资企业课堂案例3：母子公司相互持股30%财税处理母公司子公

4、司投资1000持股30%投资1000持股30%讨论1：分期出资未出资股东能否分配利润甲公司2009年1月5日成立，4个自然人股东A（20%）、B（20%）、C（30%）、D（30%）共同认缴出资1000万元，首期出资200万元由A股东支付，其他股东于2010年5月一次出自到位。2009年度获利2000万元。讨论：利润如何分配A20%；200被投资企业甲（1000）B20%；200C30%；300D20%；300二、企业组织形式及涉税训练税收政策动态：城建税、教育费附加、社保税企业组织形式税种区别法人地位内资有限公司所有法人：董事监事

5、、经理外资企业财企〔2008〕166号董事长（内、外）合伙企业无所得税。财税【2008】159号负责人个人独资企业财税【2008】65号负责人课堂课堂案例1一人有限公司在税务规划中的地位（公司法；财税【2009】69号）刘总A公司（3股东）未来3年预计获利1000万刘总B公司（4股东）未来4年预计获利2000万刘总C公司（5股东）未来3年预计获利3000万刘总D公司（3股东）未来4年预计获利5000万一人有限公司三、企业组织结构企业组织结构公司法与税收分析母子公司国税发[2008]86号总分公司国税发【2008】28号国税函【200

6、9】221办事处税务登记管理办法假外资与中控财税字【1986】306号商务部令2009年第6号《关于外国投资者并购境内企业的规定(2006年修订)》国税发[2009]82号课堂案例1：母子公司开具咨询服务费：有合同发票付款凭证就能扣除吗？国税发[2008]86号母公司子公司咨询合同发票银行划款报告、计划书内容很重要课堂案例2：向跨省市非独立核算分公司发货，视同销售吗，开票吗，账务如何处理北京总公司非独立核算上海分公司非独立核算广州分公司非独立核算重庆分公司课堂案例3：跨省市独立核算公司税率不同如何预缴所得税和汇算清缴北京总公司25%

7、独立核算上海分公司22%独立核算深圳分公司15%独立核算重庆分公司25%课堂案例4：2010年1月成立跨省市独立核算公司，1、2、3、4季度是否就地预交，2011年1、2季度是否就地预缴企业所得税北京总公司25%2008年1月独立核算上海分公司2009年1月独立核算深圳分公司2010年1月独立核算重庆分公司课堂案例4：总、分公司跨省市从事建安合同国税函【2010】39号、国税函【2010】156号北京总公司1在上海世博会施工合同段施工段无分公司北京总公司2在上海世博会施工在上海成立施工分公司北京总公司3在上海世博会施工在上海成立施工

8、分公司课堂案例5：分公司增值税如何在总部纳税享受招商引资约定的纳税返还国税发【1998】137号、国税函【2002】802号北京总公司独立核算上海分公司独立核算深圳分公司独立核算重庆分公司课堂案例7：设立假外资节税运用技巧国税发【20