怎样做好内控工作

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1、怎样做好内控工作从04年8月公司下发《内控手册》第一版到05年2月对手册第二版进行修订和完善。今年又编写《内控测评手册》，实施内控管理软件。04年对25个电厂开展内控测评预演。05年对新收购的平凉和四川水电进行内控测评和调查。这一系列工作都标志着公司内控工作已由宣传教育、提高认识、制度建设阶段转入具体实施阶段，标志着内控工作进入新的发展时期。尽管内控生效年度又延至06年，为我们更扎实地做好内控工作提供了时间，但也有利有弊。明年底，公司发表财务报告内部控制运行有效的报告，将会面临更加严格的评估。全面满足法案要求是我们的唯一选择。当前，面对修订后四百多页的手册，可能让有些

2、人感到困惑。怎样学习手册?从哪些方面入手能有效地做好内控工作?就这个问题，有几点想法与大家交流一下。一、做好内控工作应注意以下几个问题（一）、《内控手册》第二版有哪些特点。1、与手册第一版相比，第二版关于内控软要素和控制流程在内容上更加全面和完善。软要素中新增加反舞弊、信息系统控制环境、业绩绩效审阅和考核、企业风险管理、政策与程序手册、信息披露委员会、期末报告、内部审计8项内容；在内控设计上更加充分，加强了内控管理的深度和广度，更加重视如反舞弊、企业风险管理、信息系统控制、信息披露、内部审计等要素在内控中的作用。2、控制流程清晰、规范，更具操作性。对控制流程重新进行了

3、分类、细化，由原来第一版9个流程增加到第二版21个流程。使流程看起来更加系统清晰、符合实际，提高了内控设计的合理性，也有助于我们提高内控管理水平。3、手册第二版有软要素16个、流程21个。其中适用电厂的软要素有12个(董事会、审计委员会、监事会、信息披露4个软要素不适用电厂)、流程有14个（资金收支流程、合并报表流程、筹资管理流程、投资管理流程、会计报表附注流程、准则差异调整流程6个流程不适用电厂）。手册一共有700个关键控制点，其中适用电厂的控制点有460个。(二)、准确定位内控工作、分清内控责任，是做好内控工作的前提。8通常，人们谈到内控、理解内控都认为是一项财务

4、工作。这样理解不全面，是认识上的误区。这种认识导致内控责任错位。容易造成个别人、个别部门回避内控工作，虚于推诿，认为内控与己无关，高高挂起。不能形成内控工作的合力，不能从根本上发挥好和调动好电厂的资源有效开展内控工作。这种不正确的认识对内控工作危害性很大。准确地讲，内控管理是一项以财务牵头，各部门、全体员工共同参与、全面开展的工作。不仅仅是财务部的工作。为什么这样说？这是由内控工作的内容决定的。内控是与财务报告相关的内控，以实现财务报告真实有效为目的。财务报告(财务报表、财务报表附注)是由财务部门负责的。因此，内控由财务牵头，但财务报表中的很多数据是来源于电厂财务以外

5、的部门。如销售收入数据的真实性取决于收入流程的控制水平，正确确认收入的重要因素是与电网公司签订适当的合同，由营销部门负责。收入数据开始于销售阶段，贯穿整个收款过程，结束于总账记录。所以，没有营销部门的参与，不能完成收入的有效控制。同样，收入是由电量、电价决定的。电厂运行部巡抄员抄录关口表读数，并在每月最后一天与电网公司抄表员在《月末关口计量表》上共同签字确认。策划部统计员或计划员将《月末关口计量表》底码读数换算成上网电量，对照《购售电合同》，区分不同电量、电价编制《电量结算单》，策划部负责人、主管经理（厂长）在《电量结算单》上审核签字确认。遇有电网公司调整电价或电量情

6、况，还要及时取得电网公司的书面确认，收入会计将调整数计算入帐，报财务部负责人审核。通过以上程序，我们能看到仅一项收入数据，就涉及到运行部、策划部、财务部、营销部等4个部门和运行部巡抄员、策划部统计员、策划部负责人、主管厂长、收入会计、财务部负责人等6个以上的岗位。这个例子具体说明了内控绝不是财务部一个部门的事情。同理，燃料、更改项目、固定资产、费用、人力成本等项核算控制与电厂多个部门、多个岗位都有关系，这决定了内控工作与多个部门有关，必须发挥集体的力量才能够做好。所以做好内控工作首先要给内控工作定准位,分清责任，理解内控工作的复杂性和多部门充分协作的艰巨性的特点。(三

7、)、怎样学好《内控手册》。内控如同一场考试，每年都必须通过这场考试，不及格不行。手册是考试使用的书，书中的关键控制点是重点，是考试的考点。要想通过考试，就要理解手册内容，掌握住关键控制点。关于内控软要素的学习。要注意二点：1、抓住6个要点这条主线，在理解中学习。这6个要点有12个字，即制定、沟通、理解、执行、监督和结果8。我们在编写软要素时，就是从这6个要点入手的，所以大家学习时也要从这6点着手，所有软要素都体现这个特点，我们要注意掌握这个规律。如果你掌握了，就容易学了。举个例子，如行为准则要素。用这6个要点套一下。一是制定。行为准则是怎样制定的（由