2-03销售收入管理

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1、销售收入管理第一章总则第一条为了规范销售收入管理，保证公司生产经营的持续进行，根据《会计准则一一收入》、《公司会计制度》和有关法律法规制定本办法。第二条公司执行本办法时，必须达到以下要求：（一）保护货款安全。（二）扩大销售。（三）提高销售环节效率。第三条销售收入是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包括主营业务收入和其他业务收入。第四条公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。为第三方或者客户代收的款项不得视作收入。第五条本办法适用于江苏金河铸造股份有限公司。第二章销售收入的内容第六条公司销

2、售收入的内容包括：（一）主营业务收入：指公司产品销售收入，包括产成品、自制半成品、工业性劳务的发生的收入。主营业务收入一般分为：军品收入、民品收入、外贸产品收入。1•军品收入：指直接或间接为军队装备配套产品和提供劳务所取得的收入。2.外贸产品收入：指通过出口贸易所取得的收入。3.民品收入：除军品和外贸产品以外的其他产品和劳务所取得的收入。（二）其他业务收入：指公司主营业务以外不独立核算的其他业务或辅营业务所发生的收入，包括材料销售、固定资产出租、包装物出租收入等。第三章销售收入的确认依据和管理原则第七条销售商品的主营业务收入，应在下列条件均能满足时予以确认：（一

3、）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（三）与交易相关的经济利益能够流入公司；（四）相关的收入和成本能够可靠地计量。公司已确认销售收入的售出商品发生退回的，应冲减退回当月的销售收入，但资产负债表日以前售出的商品在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生退回的，应按《公司会计准则一一资产负债表日后事项》的有关规定处理。第八条提供劳务收入的确认：（一）在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入；（二）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果

4、能够可靠计量的情况下，公司应在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；（三）当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠计量：1.劳务总收入和总成本能够可靠地计量；2.与交易相关的经济利益能够流入公司；第九条销售收入的管理，应当坚持合同管理原则、责任制原则和真实性原则。（一）合同管理原则。除交款提货销售方式外，其余方式的销售业务，均应与购货方签订购销合同或协议。无合同或协议的销售行为，财务部门应当要求销售部门补签。未补签的，成品库不予办理产品出库手续，财务部门不予办理销售业务。（二）责任制原则。产品完工入库、销售出库、发货，均应当由负责部门和具体经办人员在有关

5、原始单据上签字，明确部门及个人的责任，实行谁销售发货,谁负责催收货款的原则。（三）真实性原则。销售收入管理应当按照真实完整的销售业务如实反映，禁止人为调增或调减销售收入。第四章销售程序第十条产品完工后，经质量管理部门验收合格，开具产品合格证后,承制单位填写产品完工交接单，交成品库办理入库手续。航空产品及随带零备件完工，经质量管理部门验收合格后，还须经驻公司军代表验收通过，并附质量证明文件和有关规定的具体资料，方可办理入库手续。第十一条当月完工产品指当月1日至月末最后一个工作日期间办理完入库手续的全部产品、零备件、随带备件。第十二条产品销售需出库时，销售部门开具产

6、品销售分配单，并注明销售合同号，成品库核对后，开具产品销售通知单，经库房管理人员和销售人员在产品销售通知单上签字后，产品出库。销售人员据以填写“产品出厂放行条”,经批准后，产品出公司，发送购货方。第十三条财务部门接到发货运单后，在24小时内办理结算并通知销售部门。销售部门根据合同和发票等资料向购货方收取货款。第十四条非航空产品按合同或协议执行，航空产品按批准价格及批准时限执行；已办理结算的航空产品，由财务部门根据价格批准文件，办理补收或退还差价的结算手续，销售部门负责清收货款。第十五条对提供劳务及其他业务收入的销售程序，比照产品销售程序办理。第五章销售折扣与折让

7、、销售退回第十六条销售折扣与折让：指公司在赊销和商业信用的情况下，为了推销产品和及早收回销售货款，而给予购货方一定的折扣。公司发生的销售折扣与折让，作为销售收入的减项处理。第十七条销售退回：指公司售出的产品，由于质量品种不符合要求等原因而发生的退货。发生销售退回，应当及时处理。（一）销售部门应当办理产品退库手续，并由销售人员与库房保管人员共同清点退库产品的名称、代号、数量，填制产品退（入）库单，注明退库原因。（二）属于质量问题的产品，经质量管理部门确认后，退生产单位返修。（三）财务部门对发生销售退回，无论是本年度的，还是以前年度的，一经确认收入的均冲减本月的销售

8、收入；已经接转销售成本的