集团公司审计作业指引

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1、审计作业指引1、目的加强对集团公司各职能部门及各下属公词的审计，促进审计工作的系统化、规范化，保证审计质量，明确审计责任，控制审计风险，促进被审计单位加强和改善经营管理，有效控制经营风险，提高经济效益，保障集团资产保值增值。2、适用范围集团公司及齐下属公司。3、术语和定义3.1审计：是指集团公司审计机构及审计人员通过独立客观的监督和评价活动，对公司各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、预算和经营目标落实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，旨在增加价值和改

2、善公司的运营，确保公司经营口标的实现。3.2管理审计：是指集团公司审计部委派审计组或审计人员，对集团公司各下属公司的经营管理及经济活动进行综合的、系统的审查、分析，对照一定的标准评定经济效益的现状和潜力，捉出提高经济效益的建议，促使英改善管理，捉高效益的—•种审计活动。4、审计类型及工作内容4.1常规财务审计4.1.1按季度开展对集团公司各职能部门及各下属公司的财务审计，审计的内容主要包括：3.1.1.1内控制度建立及执行情况；4.1.1.2主要经济指标完成情况；4.1.1.3财务管理与核算的基础工作情况；4.1.1.4期间

3、资产、负债、所有者权益的基本情况；4.1.1.5遵守财经纪律、执行财务制度情况；4.1.1.6落实审计决定的整改情况。4.1.2按月对集团公司各下属公司的财务帐、证、表进行抽审，评差表优，予以通报。4.1.3开展定期与不定期对集团公司各职能部门及各下属公司财务制度执行情况的监审活动，发现问题，督促纠正。4.1.4不定期向集团公司总裁提供审计简讯，扼要反映集团公司各职能部门及各下属公司财务核算、财务管理以及经营活动基木状况以及提出的审计意见。4.1.5有计划轮流对集团公司各卞属公司实行年度审计。4.1.6完成集团公司总裁下达的

4、其他临时财务审计工作任务。4.2管理人员经济贵任审计（任中、离任审计）4.2.1对集团公司各职能部门及各下屈公司主要负责人任期实行“三步审计”制度；即一年一小审，期ip-ip审，离任一大审，以达到阶段性、及时性、综合性的统一。审计的主要内容包括：4.2.1.1集团公司各职能部门及各下屈公司主要负责人任期内经济活动运行情况；4.2.1.2任期内各项经济考核指标和财务指标完成情况；4.2.1.3任期内运营资产的保值、增值或减值情况；4.2.1.4任期内债权债务的真实性与风险性情况；4.2.1.5任期内投资的效益与风险损失情况；4

5、.2.1.6任期内成本费用的开支范围、渠道、标准、程序等合规情况；4.2.1.7任期内经营和财务成果的完成情况；4.2.1.8对主要负责人任期内工作的总体评价与工作建议。4.3管理审计4.3.1审查和评价集团公司各职能部门及齐下屈公司在一定时期内的业务、管理事项及财务成果状况；4.3.2审查和评价流动资产、固定资产使用效益以及全部资产使用效益的状况；4.3.3审查和评价投资资金利用效益状况；4.3.4审查和评价人力资源利用效益状况，包括：劳动力利用情况的审查、工作吋间利用情况的审查、劳动生产率的审查；4.3.5审查和评价业务

6、开拓活动效益状况；4.3.6审查和评价管理人员索质和业绩状况，包括：管理人员索质审查、管理人员业绩审查。4.4指令审计4.4.1接受集团公司总裁指令,4.4.2接受集团公司总裁指令,4.4.3接受集团公司总裁指令,4.4.4接受集团公司总裁指令,5、审计工作程序开展违规违纪专项审计。开展各下属公司注销清算工作O开展工程竣工决算审计。开展其他审计事项。5.1审计立项与准备工作程序5.1.1编制年度审计计划根据集团公司年度经营规划方案、集团公司总裁要求，上年度经营管理屮的实际情况和管理的薄弱环节，以风险评价为基础，在确定审计重点

7、的基础上，编制《年度审计工作计划》，报集团公司总裁审批。5.1.2确立审计项目，编制项目审计计划F1常性财务审计及管理审计按《年度审计工作计划》,由审计部直接立项；经济责任（任中、离任）审计及指令审计甫集I才I公司总裁签发《审计令》，审计部在接到《审计令》后，按《审计令》的具体要求确立审计项目。5.1.3组成审计组审计部根据被审计单位的基本情况，集团公司总裁签发的《审计令》的基本要求以及初步估计业务量大小，选派审计人员组成审计组，并指定小组负责人，明确审计人员的分工。5.1.4编制审计方案审计组在编制审计方案前，应了解、掌握

8、与审让有关的法律、法规和政策及被审计单位、被审计人的基木情况，确定审计目标和审计重点，在此基础上编制审计方案。4.1.5下达审计通知书4.1.5.1审计部应在实施审计三日前，向被审计单位下达《审计通知书》，同时抄送被审计人本人（如遇特殊情况,可在进点审计时送交《审计通知书》）04.1.5.