房地产集团公司内部审计作业指引.doc

《房地产集团公司内部审计作业指引.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、内部审计作业指引编号：WT-WI-SJ01版号：C/0页码：第8页共8页标题：二号宋体加粗，居中内部审计作业指引四号宋体编制欧阳琪日期2009-11-8审核叶华日期2009-11-20批准郑康豪日期2009-12-4修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人2009.12.4C按照“大禹行动”要求欧阳琪叶华郑康豪内部审计作业指引编号：WT-WI-SJ01版号：C/0页码：第8页共8页1.目的加强对集团公司各职能部门及各下属公司的审计，促进审计工作的系统化、规范化，保证审计质量，明确审计责任，控制审计风险，促进被审计单位加强和改

2、善经营管理，有效控制经营风险，提高经济效益，保障集团资产保值增值。2.适用范围集团公司及各下属公司。3.术语与定义3.1审计：是指集团公司审计机构及审计人员通过独立客观的监督和评价活动，对公司各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、预算和经营目标落实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，旨在增加价值和改善公司的运营，确保公司经营目标的实现。3.2管理审计：是指集团公司审计部委派审计组或审计人员，对集团公司各下属公司的经营管理及经济活动进行综合的、系统的审查、分析，

3、对照一定的标准评定经济效益的现状和潜力，提出提高经济效益的建议，促使其改善管理，提高效益的一种审计活动。4.流程图参见集团内部审计程序5.工作流程5.1审计类型及工作内容 5.1.1常规财务审计5.1.1.1按季度开展对集团公司各职能部门及各下属公司的财务审计，审计的内容主要包括：A、内控制度建立及执行情况；B、主要经济指标完成情况；C、财务管理与核算的基础工作情况；D、期间资产、负债、所有者权益的基本情况；E、遵守财经纪律、执行财务制度情况；F、落实审计决定的整改情况。5.1.1.2按月对集团公司各下属公司的财务帐、证、表进行抽

4、审，评差表优，予以通报。5.1.1.3开展定期与不定期对集团公司各职能部门及各下属公司财务制度执行情况的监审活动，发现问题，督促纠正。内部审计作业指引编号：WT-WI-SJ01版号：C/0页码：第8页共8页5.1.1.4不定期向集团公司董事长提供审计简讯，扼要反映集团公司各职能部门及各下属公司财务核算、财务管理以及经营活动基本状况以及提出的审计意见。5.1.1.5有计划轮流对集团公司各下属公司实行年度审计。5.1.1.6完成集团公司董事长下达的其他临时财务审计工作任务。5.1.2管理人员经济责任审计（任中、离任审计）5.1.2.1

5、对集团公司各职能部门及各下属公司主要负责人任期实行“三步审计”制度；即一年一小审，期中一中审，离任一大审，以达到阶段性、及时性、综合性的统一。审计的主要内容包括：A、集团公司各职能部门及各下属公司主要负责人任期内经济活动运行情况；B、任期内各项经济考核指标和财务指标完成情况；C、任期内运营资产的保值、增值或减值情况；D、任期内债权债务的真实性与风险性情况；E、任期内投资的效益与风险损失情况；F、任期内成本费用的开支范围、渠道、标准、程序等合规情况；G、任期内经营和财务成果的完成情况；H、对主要负责人任期内工作的总体评价与工作建议。

6、5.1.3管理审计5.1.3.1审查和评价集团公司各职能部门及各下属公司在一定时期内的业务、管理事项及财务成果状况；5.1.3.2审查和评价流动资产、固定资产使用效益以及全部资产使用效益的状况；5.1.3.3审查和评价投资资金利用效益状况；5.1.3.4审查和评价人力资源利用效益状况，包括：劳动力利用情况的审查、工作时间利用情况的审查、劳动生产率的审查；5.1.3.5审查和评价业务开拓活动效益状况；5.1.3.6审查和评价管理人员素质和业绩状况，包括：管理人员素质审查、管理人员业绩审查。5.1.5工程审计A、审查工程管理情况；B、

7、审查合同管理情况；C、审查招投标管理情况；D、审查设计变更管理情况；E、审查成本管理情况。5.1.6审查人力资源管理情况，评价人力资源管理业绩，调查人员流动情况。5.1.7其他审计5.1.5.1接受集团公司董事长指令，开展违规违纪专项审计。5.1.5.2接受集团公司董事长指令，开展各下属公司注销清算工作。内部审计作业指引编号：WT-WI-SJ01版号：C/0页码：第8页共8页5.1.5.3接受集团公司董事长指令，开展工程竣工决算审计。5.1.5.4接受集团公司董事长指令，开展其他审计事项（包括OA流程审计等）。5.2、审计工作程序

8、5.2.1审计立项与准备工作程序5.2.1.1编制年度审计计划根据集团公司年度经营规划方案、集团公司董事长要求，上年度经营管理中的实际情况和管理的薄弱环节，以风险评价为基础，在确定审计重点的基础上，编制《年度审计工作计划》，报集团公司董事长审批。5