企业固定资产管理内部控制流程模版

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1、定资产管理内部控制流程模版1.1控制＞合理保证固定资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；＞确保固定资产预算编制合理且经过适当审批；＞确保固定资产固定资产的购置、转移、报废完整、准确地记录于适当期间；＞确保固定资产的所有权明晰和资产价值的记录及时性、真实性、准确性和完整性＞确保不相容职责分离。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于固定资产管理的相关流程，主要包括固定资产购置及验收、固定资产的管理、固定资产折旧、固定资产减值评估、固定资产的处置、固定资产的调拨等业务流程。1.2.2所涉及的部门范围制造事业部/设备管理;采购部/综合管理;财务管理部/

2、制造;财务管理部/会计;办公室/行政管理;压缩机公司/综合管理;制造事业部;机组总装厂/综合管理;机组总装厂;经理层;自控设备厂;速冻设备厂/综合管理;董事会;压力容器厂/综合管理;办公室/不动产管理;品质保证部/质量监督;压缩机公司;总工程师办公室;压力容器厂。1-3流程主要风险■固定资产无预算，或预算不合理且未经适当的审批，可能导致固定资产购买、建造决策失误或发生舞弊，造成企业资产损失或资源浪费。■固定资产购置、租赁申请未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。■固定资产供应商的选择未经适当评审，指定或者变相指定供应商，可能产生舞弊行为,从而使企

3、业遭受财产损失。■固定资产采购合同执行情况未得到完整、准确的记录和跟踪，订单和到货不一致可能导致企业的正常生产/造成采购质量或造成资产损失。■固定资产未经有效的验收，可能造成资产损失以及存货或资产账户账实不符。■固定资产购置、折旧、租赁及评估相关会计处理不准确,不完整，可能导致舞弊以及相关科目发生错报。■固定资产更新改造不够,使用效能低下，维护不当，产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力，资产贬值、安全事故频发或者资源浪费。■财产保险范围不完整，重要固定资产未投保或保险不恰当，可能导致企业的抗资产损失风险能力较弱。■固定资产未定期盘点，且盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当,可能导致

4、账实不符或资产损失。■未对固定资产减值进行评估或者估计不足，导致财务报表的不准确的风险。■固定资产使用和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产因损坏、盗窃而发生损失。1.4业务流程描述1.4.1预算编制1-4.1.1固定资产专管员定期编制《固定资产购置、改造计划》，由制造事业部总经理审批。《固定资产购置、改造计划》为公司财务预算的一部分,具体的预算编制与审批流程参见"全面预算〃流程。1.4.2请购与验收1.4.2.1需进行固定资产采购时，固定资产请购部门提出书面申请，并附上具体说明，由申报部门负责人审批后递交制造事业部总经理、采购部部长及总经理审核。1.4.2.2制造事业

5、部总经理、采购部部长、分管副总及总经理依次对固定资产申购单进行审核并批注审核意见。由公司发文通知后，交采购部进行招标采购。参见〃采购"流程。1.4.2.3采购过程中与供应商的询价议价及供应商选取与审核，参见"采购"流程。1.4.2.4对于大额设备的采购，采购部部长与供应商协商后签订采购合同,合同的审批及保管参见"合同管理"流程。1-4.2.5固定资产按照种类不同由固定资产专管员组织品质保证部相应的质量监督检验工程师验收，检验工程师验收后签字确认，之后通知设备的安装工作。作废的验收单由固定资产专管员予以保留，以备查。1.4.2.6固定资产验收完毕后，固定资产专管员登记固定资产台账

6、。1.4.2.7收到发票后，采购部采购管理专管员按照公司的付款流程提出付款申请,具体参见"资金费用"流程。1.4.2.8财务管理部成本会计将固定资产购买的相关单据进行核对，并进行固定资产增加的账务处理，进入财务系统固定资产模块中新增固定资产卡片后再由财务管理部会计经理确认记账凭证。1.4.2.9财务管理部会计经理审核新增固定资产的账务处理和新增固定资产卡片。1-4.2.10财务管理部会计经理定期将固定资产台账与财务系统中的固定资产明细账进行核对，确认无误后，财务管理部会计经理在固定资产台账上签字确认。1.4.3折旧1.4.3.1财务管理部成本会计每月进入固定资产模块进行折旧费用

7、计提。按固定资产使用部门将固定资产累计折旧费用计提金额通知单发放至各生产厂财务经理进行账务处理。1-4.3.2财务管理部会计经理审核固定资产折旧记账凭证。1.4.4资产维护1.4.4.1固定资产使用部门负责固定资产日常维护、保养工作。各生产厂设备管理员负责编制日常《资产保养计划》，并提交至生产厂制造高级经理、制造事业部总经理审批。1.4.4.2各生产厂制造高级经理、制造事业部总经理审核《资产保养计划》，批注审核意见,并签字确认。固定资产使用部门按照审批意见进行日常资产的维护、保养。1.4.4