“分拆结汇”与个人外汇管理政策研究

《“分拆结汇”与个人外汇管理政策研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、"分拆结汇"与个人外汇管理政策研究新的时期屮国经迸发展出现了一些新的情况：人民币汇率进入升值周期，人民币升值预期吸引大量短期资本流入，个人外汇收支规模不断扩大。为适应形势变化，充分便利个人贸易外汇收支活动并明确个人资本项目交易，深化外汇管理体制改革,促进国际收支平衡。2007年2月1日新出台的《个人外汇管理办法》规定，不进行真实性审核的个人年度结汇额大幅度提高到等值5万美元，［1］这个新的规定有效提高了个人日益增长的结汇需求,便利了银行的业务操作,但我国近年来个人收汇结汇数量上继续大幅飓升，手法上分拆结汇、规避监管，用途上明显有“瞒天过海”之嫌。一

2、些国外机构可能通过分拆资金的方式汇给境内人员进行结汇，寻求逐利机会，这些都显示“个人外汇管理”的政策效果并不明显，居民、非居民个人已逐渐找到了政策的“对策”,给屮央範货币政策实施和国家宏观调控增加了难度。1个人外汇管理政策对于分拆结汇出现监管瓶颈从居民个人外汇管理政策看，对居民个人收汇没有管理，结汇时才需审核相关证明，但银行基于自身利益审核较为宽松，大量的居民个人外汇轻而易举地以“赡家款”和“职工报酬”等名义汇入并分拆结汇，造成了个人外汇管理政策监管的难点，同时也具有一定的危害性。1.1分拆结汇的表现形式表现一：2007年10至12月，一家在境外注

3、册的国际贸易公司向内地居民汇入金额为48888美元的汇入款2笔，汇入金额为46666美元的汇入款3笔，汇入金额为45555美元的汇入款1笔，金额共计283329美元，在国际收支申报的交易附言中汇入款为工人汇款，收款人为具有亲属关系的6个内地居民，并当即结汇，结汇后无法了解资金的使用情况。在办理结汇业务的过程中银行人员发现，有2名收款人的年龄不满十八岁，而其中一名是在读初一年级的学生，与国际收支申报的交易附言中汇入款为工人汇款明显逻辑不符，这6笔汇款结汇录入个人结售汇系统时结汇资金属性描述为工人报酬和赡家款。表现二：2007年12月，某境外个人一次性

4、将24万美元汇给境内居民王某，而后王某将该笔外汇分拆成5笔分别划转至其直系亲属的个人外汇储蓄账户并办理结汇。1.2存在的监管难点一是造成了外汇管理部门监管的被动局面。依据《个人外汇管理条例》第九条：“对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额内的，凭本人有效身份证件在银行办理；・•・.”的规定，对于上述案例，因每笔结汇金额均在5万美元的年度总额内，仅凭有效身份证件即可办理结汇，银行不能进行真实性审核，给异常资金以分拆方式汇入境内打开了便利之门，从而给外汇管理部门在防范热钱流入工作中增加了难度。二是管理依据缺乏可操作性。在上述案例屮，虽然外汇

5、局高度怀疑境外机构分拆资金汇入境内逃避监管，但无法依据《个人外汇管理办法》第七条进行定性，以确定这几笔结汇资金确属以分拆等方式逃避限额监管的行为。三是某些银行的行为为分拆结汇起到了推波助澜的作用。在目前的个人收结汇业务中,境外同一汇款人除了可以将外汇资金分别汇给境内多人进行结汇，逃避个人结汇限额管理的方式以外，还可以一次性汇给某个境内个人，通过外汇资金直系亲属划转分别结汇的方式进行。而在第二种分拆方式中，银行应当依据《个人外汇管理办法》第七条对该分拆行为进行阻止，但往往有某些银行为了小部门的利益或者疏忽，直接造成了对我国个人外汇管理政策的冲击。四是

6、难于进行监测。在上述的案例中，如果不结合国际收支申报系统，仅仅依靠个人结售汇系统难以进行有效监测，因为个人结售汇系统重点关注结售汇行为，对结汇资金的境外來源无法录入系统。1.3分拆结汇的危害性通过分拆的方式进行结汇，每笔近5万美元的金额虽然不大，但是汇集起來，金额也相当可观。据《第一财经日报》2008年2月15日报道：“2007年全年个人结汇规模高达1172亿美元，同比增长43%,其中职工报酬和赡家款占五成，监管部门已经对此表示关注。”通过调查发现，目前个人外汇资金结汇后人民币资金流入股市和房地产的现象相当普遍，无疑会给当前炙手可热的资本及房地产市

7、场火上浇油，加之这些资金流动性极强，极易造成资本及房地产市场价格异常变动，给境内经济安全构成隐患。[2]2个人外汇管理中存在问题的原因分析目前个人收汇、结汇管理的主要规定有：（1）1998年9月颁布并实施的《境内居民个人外汇管理暂行办法》以及其后的一些对相关问题进行明确的通知；（2）2004年3月和4月施行的“两个通知”，意在加强对居民和非居民个人结汇的真实性审核，遏制“热钱”通过因私渠道流入；（3）2007年2月实施的《个人外汇管理办法》第七条规定，银行和个人在办理个人外汇业务时，不得以分拆等方式逃避限额监管，但这一规定过于笼统,缺乏可操作性。然

8、而现状反映出个人外汇管理政策仍存在缺陷，究其原因，主要有以下几点：2.1对个人资金流入管理宽松导致结汇政策难于发挥应有的作