内部会计管理制度汇编

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1、....内部会计管理制度一、总账会计岗位职责制度1、根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本局及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核

2、算的意见和建议。4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本局）及其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款。专注专业....5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向（局、处）领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、

3、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。7、协助抓好本系统会计人员的业务考核和业务培训。8、承办处负责人交办的其他财务工作。二、出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行（市局）规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。4、认真审查各种原始凭证，对不真实、不合规的原始凭证坚决不予

4、受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。5、根据合规的原始凭证，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。专注专业....6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。9、承办处负责人交办的其他工作。三、稽核员岗位职责制度1、协助审查本级及

5、本单位的财务收支计划和预算计划。2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。3、定期抽查各户账簿记录。4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。5、承办财务检查和财务监督的相关工作。6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。四、账务处理程序制度1、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。2、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。专注专业....3、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类

6、账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。4、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。五、会计工作交接制度1、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。2、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的

7、经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；专注专业....（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。3、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：（1）现金、

8、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账