内部会计管理制度44878

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1、内部会计管理制度（一）、现金管理和报销制度一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时、足额上缴财政专户。二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。四、根据合法、合规的原始凭

2、证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对现金和银行存款余额，做到帐实相符。六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。（二）、总账会计岗位职责制度一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和

3、财务会计各项制度。二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。四、定期核对固定资产，教学及其他主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。五、及时清理应收应付款项。六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时，

4、不弄虚作假。七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。八、上级机关、财政、银行、税务等部门来校检查工作时，负责提供有关资料，如实反映情况。九、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非经批准，不得销毁。十、总帐会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。（三）、出纳会计岗位职责制度一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。三、根据会计工作规范要求，认真记好银行

5、存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。五、按时做好工资、补贴的发放工作。六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。（四）、稽核员岗位职责制度一、协助审查学校的财务收支计划和预算计划。二、负责逐笔复核本校原始凭证和记账凭证，并且对复核签署的一切凭证负责。三、定期抽查各户帐薄记

6、录。四、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。五、协助完成财务检查和财务监督的相关工作。六、完成校领导交办的其他专项检查和内部审计工作。（五）、帐务处理程序制度一、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。二、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。三、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。四、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登

7、记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（六）、会计工作交接制度一、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人监交。二、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、有价证券

8、、支票薄、