全面风险管理知识培训课件

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1、二OO八年十二月全面风险管理知识培训《中央企业全面风险管理指引》解读0《中央企业全面风险管理指引》核心内容第一章　总则第二章　风险管理初始信息第三章　风险评估第四章　风险管理策略第五章　风险管理解决方案第六章　风险管理的监督与改进第七章　风险管理组织体系第八章　风险管理信息系统第九章　风险管理文化第十章　附则指引架构核心内容三个概念一个目标五种风险三道防线一个流程两个体系一种文化四种方法原则、要求、定义流程流程流程流程、体系流程体系体系文化其它要求1目录基本概念风险管理流程风险管理组织体系风险管理信息系统《指

2、引》解读风险管理文化风险管理常用技术方法2全面风险管理架构3三个概念企业风险指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存）全面风险管理指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、

3、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。内部控制系统指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。4风险管理总体目标财务报告真实可靠确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；合规合法确保遵守有关法律法规；高效运

4、营确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；与战略目标一致确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；应对突发事件防止重大损失确保企业建立针对各项重大风险发生后的违纪处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。风险管理总体目标5五大风险法律风险运营风险战略风险财务风险市场风险企业风险6战略风险战略风险是指企业在发展方向和速度等战略方面的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，

5、而导致经济上的损失。常见的战略风险包括：-宏观政策及形势把握风险-发展方向失误风险-发展速度过快风险-新产品推广策略风险-对新市场开发投入风险-并购风险战略风险定义三九集团“航空母舰”战略，承债式兼并大批地方国企经过10年的快速扩张，由成立时的500多万元资产扩张到超过200亿元资产、400多家子企业的“航空母舰”但银行负债达107亿元，子公司和关联公司的贷款和贷款担保余额约在60亿至70亿之间，合计约180亿元母公司难以偿还到期债务，引发危机的是法律风险、财务风险，根源在于战略风险战略风险案例7财务风险财务

6、风险是指融资安排、会计核算与管理、会计及财务报告失误而对企业造成的损失。常见的财务风险包括：－资金结构与现金流风险－会计核算与流程的风险－会计及财务报告虚假、不准确风险等财务风险定义长虹集团2002年前后，在无法收回海外代理商货款的情况下，仍然向海外发货，忽视应收账款的坏账风险；在1998年至2003年间实现利润人民币33亿元，却遭受39亿元的海外欠款，最终不得不于2004年在美国向海外代理商提起诉讼，开始了长达一年半的跨国诉讼；为尽早结束无休止的跨国诉讼，2006年4月该企业与代理商签订和解协议，收回应收账

7、款金额仅为人民币13.6亿元，损失25.4亿元，占同期利润的77%。财务风险案例8市场风险市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。常见的市场风险包括：－商品价格与物资供应风险－客户、供应商信用风险－影响市场需求的因素及变化风险－税收风险－利率、汇率风险－竞争对手给本企业带来的风险市场风险定义百富勤集团90年代，百富勤原是亚洲(除日本外)的最大投资银行。90年代末，百富勤没有充分意识到新兴金融市场的风险，并且低估了利率和汇率波动的风险，集中大量投资于印尼和泰国市场。在亚洲金融风暴的冲击下，百

8、富勤在短短一年内出现入不敷出，至1999年1月宣布破产。市场风险案例9运营风险运营风险是指企业内部流程和系统、人为或外部因素给企业造成的经济损失。人为因素是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞弊行为，或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。流程风险是指交易流程中出现错误而导致损失的风险，例如：在销售流程中（包括定价、记录、确认、出货等环节）出错而导致损失的风险。信息系统风险是指因系统失灵、数据的存取