中央电大高级财务会计任务作业任务2-2

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1、1.根据上述资料，作出20×5年～20×8年相应的抵销分录20x5年抵消分录：甲产品：（1）借：营业收入100贷：营业成本100（2）借：营业成本14贷：存货14（3）借：存货12贷：资产减值损失1220x6年抵消分录：（1）借：年初未分配利润14贷：营业成本14（2）将期末留存的甲产品的为实现销售利润抵消：借：营业成本7贷：存货7将销售出去的存货多结转的跌价准备抵消：借：营业成本6贷：存货-存货跌价准备6（3）借：存货12贷：年初未分配利润12（4）借：存货1贷：资产减值损失1乙产品：（1）借：营业收入300贷：营业成本300（2）借:营业成本27

2、贷：存货27（3）借：存货27贷：资产减值准备2720x7年抵消分录：甲产品：（1）借：年初未分配利润7贷：营业成本7借：起初未分配利润6贷：存货-跌价准备6（2）借：存货12贷：年初未分配利润12（3）借：存货1贷：期初未分配利润1乙产品：（1）借：年初未分配利润27贷：营业成本27（2）借：营业成本2.7贷：存货2.7（3）借：存货27贷：年初未分配利润27（1）抵消销售商品多结转的跌价准本借：营业成本24.3贷：存货-跌价准备24.3（5）站在B公司角度期末乙商品成本=300*60%*10%=18（万元），可变现净值=14万元存货跌价准本科目余

3、额是18-14=4万元计提跌价准备前跌价准备科目已有余额=37-37*90%=3.7万元所以B公司当期计提跌价准备0.3万元站在接团角度期末乙商品成本=300*（1-15%）*60%*10%=15.3万元可变现净值为14万元存货跌价准备科目应有余额=15.3-14=1.3万元计提跌价准备前已有余额=10-10*90%=1万元所以集团计提跌价准备0.3万元等于公司计提的跌价准备。所以不必对计提的跌价准备作抵消分录20x8年抵消分录：乙产品：（1）借：年初未分配利润2.7贷：营业成本2.7（2）借：存货27贷：年初未分配利润27（3）借：期初未分配利润2

4、4.3贷：存货24.3