初级会计-企业所得税、个人所得税法律制度(五)

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1、企业所得税、个人所得税法律制度（五）单项选择题K根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民金业的表述中，正确的是0A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中、国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在屮国境内但在屮国境内设立机构、场所的企业属于居民企业2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，止确的是OA・采用商业折扌II方式销售商品的,按照商业折扌II前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销

2、售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以in换新方式销售商品的，按照扣除冋收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是oA.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金小，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是oA.增值税B・消费税C.营业税D.房产税5、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额吋，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，

3、超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项小，属于该有关费用的是oA.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费6、某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扌II除的捐款数额为力元。A.5B.2.4C.1.5D・17、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术金业。2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为万元。A.50B・40C・30D・208、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新

4、产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一•定比例加计扣除。该比例为oA・50%B.100%C・150%D.200%9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扌II缴义务人的表述中，不正确的是A.非居民企业在小国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扌II缴义务人A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联

5、系的境内所得,以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人10、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2012年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为万元。A.67.5B.47.5C.27.5D.20.51K2013年某居民企业实现商品销售收入2000力元。该企业当年实际发生业务招待费30力元，广告费240万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费合计万元。A.294

6、.5B.250C・310D.33012>2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成木4100万元;全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，其屮符合规定的公益性捐赠支岀50万元，2011年度经核定结转的亏损额30刀元。2012年度该企业应缴纳企业所得税万元。A.47.5B.53・4C・53.6D.54.313、某公司2013年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核''财务费用〃账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元

7、，借用期限9个刀，支付借款利息4万元。该公司2013年度的应纳税所得额为万元。A.20B.30C・31D.30.414、某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是万元。A.5B・6C.8D・1015、某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年金业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为万元。A.2B・8C.12D・14丄6、某公司2012年