初级会计-(a)企业所得税、个人所得税法律制度(一)

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1、(A)企业所得税、个人所得税法律制度(一)一、单项选择题K根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民金业的表述中，正确的是0A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在屮国境内但在屮国境内设立机构、场所的企业属于非屈民企业2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得來源地的是oA.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的

2、表述中，不正确的是oA•销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.销售商品涉及现金折扌II的，应当按扌II除现金折扌II后的金额确定销售商品收入金额4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.釆用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售

3、商品的，按照扌II除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除冋收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额5、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入小，属于不征税收入范围的是oA.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入6、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入小，不属于企业所得税免税收入的是oA.符合条件的屈民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资q攵益c.在中估境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月

4、而取得的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非届民企业连续持有中国境内上市公司股票12个丿」以上而取得的股息、红利等权益性投资收益7、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额吋，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项屮，展于该有关费用的是。A.工会经费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费8、某境内居民企业2012年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支岀30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税而扣

5、除的业务招待费支出是万元。A.30B・15C・15.15D・189、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是oA.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠10、某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为万元。A.5B.2.4C.1.5D.11K根据企业所得税法律制度的规定，卜•

6、列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是。A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息12、根据企业所得税法律制度的规定，卜•列各项中，可以在企业所得税税而扣除的是oA.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税13、根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法14、根据企业所得税法律制度的规定，卜•列所得中，免征企业所得税的是。A.海水养殖B.内陆养殖A.花卉种植D.家禽饲养二.多项选择题丄5、根据

7、企业所得税法律制度的规定，下列齐项中，不属于企业所得税纳税人的有。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述屮，正确的有oA.销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入