刘桂英财务案例分析第七章 预测预算-1

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5、）估计各项费用和保留盈余。（四）估计所需融资。财务预测的方法主要包括销售百分比法、使用回归分析技术和通过编制现金预测财务需求等。二、财务预算财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。全面预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。编制预算的方法主要包括：固定预算与弹性预算、定期预算与滚动预算、增量预算与零基预算等。第二节教学引导案例案例一运用盈亏分析法预测经济效益一、案例资料（一）、预测依据；主要包括品种及比例关系、销售价格、销售情况、设备投资及费用。（二）、成本分类；1、

6、固定成本2、销售单价3、设备使用年限二、思考与讨论的问题：（一）计算该项补偿贸易的盈利，分析其是否可行。（二）了解补偿贸易的含义。（三）分析补偿贸易对我国企业发展的意义。三、案例分析：（一）计算该项补偿贸易的盈利，分析其是否可行。应用盈亏分析法首先计算保本销售量保本销售量＝1091015÷（30.63－25.48）＝211847.6（打），根据保本销售量产量必须在211847.6打以上针织厂才能有盈利。而谈判确定的三年返销量为650000打，远远超过了保本点，会有较高的盈利水平。下面再分三年预测成本和利润情况。第一年返销产品216000打。总成本为：10

7、91015＋25.48×216000＝6594695（元）总收入为：30.63×216000＝6616080（元）盈利为：6616080－6594695＝21385（元）第二年累计返销产品432000打累计总成本为：1091015＋25.48×432000＝12098375（元）累计总收入为：30.63×432000＝13232160（元）累计总盈利为：13232160－12098375＝1133785（元）第三年累计返销产品650000打累计总成本为：1091015＋25.48×650000＝17653015（元）累计总收入为：30.63×650000

8、＝19909500（元）累计总盈利为：19909500－17653015＝225