《纳税实务》作业及答案解析

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1、项目一纳税基础知识作业及答案解析一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）oA.征税人B.课税对彖C.纳税人D.纳税义务4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对彖C.税率D.纳税期限5.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A.免征额税基式减免B.起征

2、点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免6.我国个人所得税中的工资薪金所得釆取的税率形式属于（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.税基式减免B.税率式减免C•税额式减免D.法定式减免8.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有（）特征。A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.我国税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督管理职

3、能D.公平分配职能3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.我国现行的税率主要有（）。A.定额税率B.比例税率C.超率累进税率D.超额累进税率5.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人6.在下列税种中，（）是我国现行的税种。A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税7.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税8.实行比例税率的税种有（）。A.个人所得税B.营业税C.

4、车船税D.企业所得税三、判断题1.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）2.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）3.起征点是指征税刈像达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）5.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对彖是税收法律制度屮的核心要素。（）6.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（）7.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）8.

5、比例税率即征税对象数额越大，税率越高。（）答案一、单项选择题1.C本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。2.C税率是税收法律制度的核心要素。3.B本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对彖。4.B征税对彖是指税收法律关系中权利义务所指的对彖，不同的征税对彖是区别不同税种的重要标士/Qi、o5.D我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数

6、额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。6.D目前我国个人所得税中工资薪金的税率采収九级超额累进税率形式。7.A通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。8.B本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。二、多项选择题1.ACD本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。1.ABC木题考核税收职能。税收具有财政能能、经济职能、监督管理职能。2.AC木题考核税收

7、法律关系征税主体的范I韦I。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。3.答案:ABCD解析：本题考核税率。以上均是我国现行税率。4.BD木题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对彖是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。5.BC我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税己被取消。6.AB本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。7.BD本题考核比