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《试论商业银行非信贷资产风险分类管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
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5、、成因复杂,给风险分类工作带来了很大的难度,甚至会对风险分类的必要性产生疑问。本文试图对非信贷资产风险分类的必要性、概念框架、分类方法等方面进行初步探讨。一、风险分类的必要性(一)实现价值最大化财务管理目标的需要现代企业财务管理目标的选择必须要注重企业的可持续发展或长期稳定发展,注重企业未来的、潜在的盈利能力,将企业价值最大化作为企业财务管理的目标。商业银行要实现自身价值最大化的财务管理目标,必须在建立涵盖信贷资产和非信贷资产的全面的资产风险分类管理体系的基础上,充分反映和计量资产风险,最终实现企业价值最大化的目标。非信贷资产风险
6、分类正是实现这一目标的必要条件。(二)完善资产风险分类管理体系的需要人民银行制订下发的《贷款风险分类指导原则》在对贷款风险分类进行规范的同时,也明确要求:“对贷款以外的各类资产,包括表外项目中的直接信用替代项目,也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类,其中后三类合称为不良资产。分类时,要以资产价值的安全程度为核心,具体可参照贷款风险分类的标准和要求”。从实际情况看,商业银行已全面推行并实施了贷款风险分类管理,但对非信贷资产如何进行风险分类管理尚处于起步阶段,需要在
7、很多方面加以研究规范。从完善资产风险分类管理体系的角度出发,必须要建立推进非信贷资产风险分类管理体系。(三)合理、准确计量资产减值准备,真实体现经营成果的需要《金融企业会计制度》中规定:“金融企业应当定期或者至少于每年度终了时对各项资产进行检查,根据谨慎性原则,合理地预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备”。一般来讲,资产风险分类管理主要实现以下目标,一是揭示资产的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映资产质量状况;二是及时发现资产管理中存在的问题,加强资产管理;三是科学合理地计量资产损失,为提取
8、资产减值准备提供依据。在已经完成贷款五级分类的背景情况下,只有进一步推进完善非信贷资产风险分类管理,才能够全面评估商业银行资产安全程度和预计损失情况,为商业银行全面、客观、准确地计量资产减值情况奠定良好的基础。二、非信贷资产的基本划分由于非信贷资产
