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1、—、财务分析模块案例案例一：审计报告中科华(2002)审字043号中国计量出版社：我们接受委托，审计了贵出版社2002年12月31LI的资产负债表及该年度的损益表和现金流量表。这些会计报表rh贵出版社负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵出版社实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必耍的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《电影、新闻出版企业财务制度》和《T业企业会计制度》的有关规立，在所有重大方面公允地反映了贵出版社2002
2、年12月31日的财务状况及该年度经营成杲和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。附件：1.2002年12月31日资产负债表2.2002年度损益表3.2002年度现金流量表4.会计报表注释中国注册会计师：中科华会计师事务所有限公司中国注册会计师：地址：中国•北京二OO三年二月二十日附件4会计报表注释一、出版社基本情况中国计量出版社是国家质量技术监督局直属的事业单位，属中央级行业出版社。该社除社本部外有--个相对独立核算的发行部和一个独立核算的印刷厂。该社出书范围主要为国家检定规程、计量技术、测试、应用
3、、监督、管理的科技图书和教材。二、主要会计政策1.会计制度：出版社执行《工业企业会计制度》及其补充规定。2.会计年度:公历1月1日起至12月31日止。3.记帐原则和计价基础以权责发生制为记帐原则，以实际成本为计价基础。4.存货核算方法存货按实际成本计价。5.固定资产及折IH:固立资产折旧釆用直线法平均让算，并按固立资产类别、原价、估计使用年限和预计残值和国家确定折旧率计提折旧。6.税项：增值税：按出版发行收入的13%缴纳，先征后退，全额退税；营业税：按其他服务收入的5%缴纳；城建税：按增值税、营业税的7%缴纳；
4、教疔费附加：按增值税、营业税的3%缴纳；三、报表项目注释（一）资产负债表出版社资产总额20,361,371.17元;其中:1.现金期末余额为1900.15元，其中：本部1501.03元，发行部399.12元。2.银行存款期末余额为&159,180.11元，其屮开八行帐号金额（元）工商银行东城支行（社）02000012090891374026,596,181.52工商银行（发行）02000042090891151121,30&830.60建行朝阳支行樱花分理处651001008151100172517,780.9
5、7交行和平里支行0602240101490210859,397.22交行和平里支行06022401201502423422,77局产权厉专户利息7862,296.03局产权房专户储存201202,575.003.应收帐款期末余额426,57&66元为应收书款。4.其他应收款期末余额145,03&18元。1.存货期末余额为7,963,547.65元，其中原材料4,552,798.78元产成品716,802.11元在产品2,660,170.10元包装物33,776.66元6.待摊费用期末余额为25,152.10元，
6、其屮保险费5,941.82元取暖费5,207.56元报刊费14,002.72元1.长期投资1,580,329.65元，为对北京标准印刷厂的投资。2.固定资产原值1,954,165.56元，累计折旧1,101,242.44元，固定资产净值852,923.12元,主要包括运输设备、印刷设备等。3.在建工程1,201,721.55元，主要为电改工程款项。出版社负债总额6,291,595.97元。1.应付帐款期末余额为653,744.91元，主要为应付稿费98,829.12元应付卬装费1,136.00元一年以上应账款9
7、6,599.19元其他6,080.00元北京永章纸业有限公司74,232.00元江苏新人纸业集团公司381,074.40元2.预收帐款期末余额为3,351,104.84元为预收的书款；3.应付福利费期末余额为-86,440.48元，超支的职工医药费。4.未交税金期末余额为425,204.06元。增值税291,721.66元营业税5,111.90元城建税20,778.35元企业所得税58,727.43元个人所得税48,864.72元5.其他应交款期末余额为&905.01元，为应交的教冇费附加。6.其他应付款期末余
8、额为2,819,081.36元，主要为国家质最监督检验检疫总局的借款、应付的历款、应付的校对费、预扣的个人药费等。7.专项应付款期末余额为3,745,000.00元，其中2000年基建拨款农业标准补助技改经费局拨规程补贴1,070,000.00冗120,000.00元2,500,000.00元55,000.00元所有者权益总额9,41&886.40元，其中：1.实收资本7,403,22
