华北油田公司全面预算内部控制案例

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1、华北油田公司全面预算内部控制案例3华北油出公司全血预算内部控制实施背景3.1华北油m公司概况华北油皿公司是以油气勘探开发为主的大型国有企业，隶属中国石油天然气集团公司和屮国石油天然气股份有限公司。华北油田的勘探开发建设始于上个世纪70年代。1975年7月任4井获得高产油流，宣告华北油田诞生。1976年1月成立华北石油会战指挥部，1981年6月更名为华北石油管理局。1999年10月重组分立为华北石油管理局和华北油E公司。2008年2月重组整合为华北油田公司。近几年经过持续重组和业务整合，华北油田公司形成了勘探

2、开发、多种经营、综合服务三大板块和常规油气、新能源、对外合作、多种经营、矿区服务、生产服务及其他六项业务。勘探区域集中在冀屮、内蒙古屮部、山西沁水盆地。现有员工近4・2万人,下属二级单位47个，机关职能部门13个，机关附属单位7个。'（华北油出公司部门结构图见图3.1）华北油田公司组成部分图3.1华北油田公司部门结构图30多年來，华北油田公司创造了一系列辉煌业绩，第一个确立了古潜山“新生古储”新概念新理论，建成了中国最大碳酸盐岩高产大油田，建成了中国第一个数字化、规模化煤层气田，先后开发建设了近60个油田、

3、发现天然气和煤层气藏40余个，累计生产原油2.58亿吨，天然气117多亿立方米，油气当量在中国石油各大油气田中排名第四。2010年实现收入255亿元，利润44亿元，上交税费52亿元，年末资产总额达417亿元。在集团公司14家油气田中，华北油FH公司以第十位的油气当量规模获得了经营指标总9体评价综合排名第五名的成绩，评价结果为优，实现了低投入高回报、低消耗高产出、低成本高效益，企业整体价值得到较大提升。3.2华北油田公司内部控制实施情况屮国石油天然气集团公司，作为在纽约、香港、和上海三地上市的特大型能源公司，

4、按照《萨班斯一奥克斯利法案》第302、404条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005年12月31日前实施内部控制，华北油ED公司己经对与内部控制体系的相关要求进行了建立并一直保持。华北油田公司是我国石油天然气集团的子公司分三个阶段建设了企业内控与风险管理体系。第一阶段，华北油田公司2004年开始内控体系建设，2006年3月正式发布《华北油出公司内控分册》，作为上市业务内控体系，该上市业务主要涵盖公司机关及勘探开发等12个二级单位。第二阶段，华北油田公司作为集团公司矿区服务业务内控建设试点单位2—，华北油田

5、矿区服务业务内部控制体系建设工作于2008年完成，2009年1月正式发布《矿区服务事业部内控分册》。主要涵盖矿区服务事业部以及八个综合服务处和公用事业管理处、总医院、新闻中心等十三家单位。第三阶段，华北油m公司开展了水电厂、器材供应处等其他托管业务单位的内部控制体系建设，托管企业的业务流程将全部融入到《华北油ED公司内控分册》中，于2011年1月1日正式发布执行。最终形成《华北油田公司内控分册》和《矿区服务事业部内控分册》两套手册覆盖公司全部业务单位的管理方式(华北油田公司内控分册整体情况见表2)。华北油出

6、公司内控体系严格按照COSO框架五要素的要求开展建设工作，明确了体系建设总体目标和建设指导思想，完善了内控体系框架。华北油E公司内部控制的内容包括:1.控制环境：在一般情况下，内部控制体系的基础是控制环境，其可以保证内部控制的有效实施，对于内部控制的各种制度的执行和贯彻予以保障，并且影响着企业的整体战略目标以及经营目标的实现。在一般情况下，华北油出公司内部控制都是控制环境决定的，并且控制环境是整个内部控制中非常重要的因素。(1)职业道德：宣贯股份公司在各个层面职业的相关道德规范。(2)员工的胜任能力：对于员

7、工的岗位职责描述方面进行不断地完善，并且对于员工技能考核及员工培训的相关机制进行建立。(3)管理理念和经营风格：企业的经营风格以及企业的管理理念都是通过职责的明确以及制度的规范体现岀来的。10(4)组织机构：对于企业的组织结构进行优化，对于部门的权责进行明确，并且将各种职责细化，使得整个组织结构的工作可以被有效管理。(5)权利和责任的分配：在股份公司管理授权制度体系的指导下，以华北油田公司的实际的经营和生产情况为基础，对于管理体系进行有效的完善，并且对于相关的文件进行管理。(6)人力资源政策：通过股份公司的

8、相关制度对于华北油田公司的激励监督、管理考核以及人员的任用选拔等的各种政策进行建立和完善。2.风险评估：风险评估是对于企业目标实现过程中的风险等的影响因素进行分析与识别的整个过程，在风险管理屮是作为基础而存在的。在进行风险评估的过程屮，应该对于企业经营中的各种风险进行有效的分析和识别。3.控制活动：控制活动是指为了能够使得企业管理层所下达的各种命令得以贯彻和执行，从而进行的各种必要措施。包括职责的分工、资产安全保